某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;月初长期借款20000元,年利率为9%,按月付息;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料800

admin2016-12-25  51

问题 某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;月初长期借款20000元,年利率为9%,按月付息;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用、管理费用及销售费用为20000元,其中折旧费为4000元;购买设备支付现金10000元;其他现金支出900元;预缴所得税1000元。企业现金不足时,可向银行借入短期借款,借款年利率为6%,借款发生在相关月份的期初,每月末计算并支付借款利息,还款发生在相关月份的期末,借款金额为1000元的整数倍;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于6000元。
要求:
确定6月份最佳现金筹措或运用数额;

选项

答案设最低借款金额为A,则 最低借款额A=10700+6000+20000×9%/12+A×6%/12 A=16850/(1—0.5%)=16934.67(元) 因为借款金额为1000元的整数倍,所以,6月份最低借款金额为17000元。 6月份最佳现金筹措数额=17000—20000×9%/12—17000×6%/12=16765(元)

解析
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