某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2009年3月发生以下业务： (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款； (2)为本市政府装修政务大

admin2013-11-02 36

问题某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2009年3月发生以下业务：
(1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款；
(2)为本市政府装修政务大楼，工程营业额为270万元，已经开具营业税发票270万元；
(3)为本市工业企业建造职工娱乐厅，按合同约定，由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购入，购入原价为500万元，安装费20万元；
(4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务，取得劳务收入60万元；
(5)假定当期无进项税额。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：
建筑企业应纳城建税及教育费附加。

选项

答案企业应纳城建税=[3+8.1+7.5+1.8+23.4÷(1+17%)×17%]×7%=1.67(万元) 企业应纳教育费附加=[3+8.1+7.5+1.8+23.4÷(1+17%)×17%]×3%=0.71(万元) 应纳城建税及教育费附加合计=1.67+0.71=2.38(万元)

解析

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