某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2017年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂

admin2018-05-02 35

问题某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2017年8月发生下列业务：
(1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
(2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂当期没收到期末退的高粱白酒包装物押金5000元。
(3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90％用于粮食白酒的生产、10％用于职工福利。
(4)进口葡萄酒30吨，成交价格折合成人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳相关税费；向进出口货物代理公司(增值税一般纳税法人)支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
(5)领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。
(6)向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。
(其他相关资料：该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1．8；葡萄酒进口关税税率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该酒厂当期应纳的增值税合计数。

选项

答案该酒厂当期应纳的增值税合计数＝49327．2＋800000×17％－149375．09＝35952．11(元)。

解析

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某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2017年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂

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对经营出口货物的企业，符合出口退税政策的应退还()。

由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。()

甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元，乙的房屋价值为30万元，经协商，乙支付给甲差价款40000元，当地规定的契税税率为5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为()元。

对专利申请权转让征收印花税归类于()。

下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()

某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()。

选用通用设备时，不得在设计文件中标注下列哪项内容?[2005年第76题]

某建设工程的可行性研究报告表明，从净现值、内部收益率指标看是可行的，但敏感性分析的结论是对投资额、产品价格、经营成本均很敏感，因而决定不投资建造该建设工程。这一对策是()。

下列关于共同费用分摊计入新增固定资产价值的表述，正确的是()。

商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照(　　)管理和使用。

假设其他条件不变，可转换债券的转换价格越高，债券能转化为普通股的股数()。

2016年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个月，年利率为5％，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是()。(2017年)

下列属于旅游安全事故的是()。

Globalizationcansomehowbedefined【C1】harmonization,homogenizationorintegrationofthecountriesand【C2】.Func

Onereasonwhyasheep,alesswell-understoodexperimentalsubjectthanthelaboratorymouse,shouldhaveprovedeasier

Thereisvirtuallynolimittohowonecanservecommunityinterests,fromspendingafewhoursaweekwithsomecharitableorga

某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2017年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂

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某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()。

选用通用设备时，不得在设计文件中标注下列哪项内容?[2005年第76题]

某建设工程的可行性研究报告表明，从净现值、内部收益率指标看是可行的，但敏感性分析的结论是对投资额、产品价格、经营成本均很敏感，因而决定不投资建造该建设工程。这一对策是()。

下列关于共同费用分摊计入新增固定资产价值的表述，正确的是()。

商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照( )管理和使用。

假设其他条件不变，可转换债券的转换价格越高，债券能转化为普通股的股数()。

2016年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个月，年利率为5％，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是()。(2017年)

下列属于旅游安全事故的是()。

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商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照(　　)管理和使用。

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