某商业企业2015年有两种信用政策可供选用: 甲方案预计应收账款平均周转天数为45天,其收账费用为1 000元,坏账损失率为货款的2%。 乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于

admin2018-12-27  27

问题 某商业企业2015年有两种信用政策可供选用:
    甲方案预计应收账款平均周转天数为45天,其收账费用为1 000元,坏账损失率为货款的2%。
    乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为1 500元。假设该企业所要求的最低报酬率为8%。该企业按经济订货量进货,假设购销平衡、销售无季节性变化。
    甲方案的年销售量3 600件,进货单价60元,售价100元,单位储存成本5元(含占用资金利息),一次性订货成本250元;乙方案的年销售量4 000件,改变信用政策预计不会影响进货单价、售价、单位储存成本、一次性订货成本等,所有销货假设均为赊销。
    要求:
计算乙方案的下列指标:
    ①应收账款的机会成本;
    ②坏账成本;
    ③现金折扣成本;
    ④按经济进货批量订货的相关最低总成本;
    ⑤经济订货量;
    ⑥达到经济订货批量时存货平均占用资金;
    ⑦采纳乙方案的相关总成本。

选项

答案①应收账款平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)。 应收账款机会成本=(4 000×100)/360×52×60%×8%=2 773.33(元)。 ②坏账成本=4 000×100×50%×4%=8 000(元)。 ③现金折扣成本=4 000×100×30%×2%+4 000×100×20%×1%=3 200(元)。 ④按经济订货批量订货的相关最低总成本=(2×4 000×5×250)1/2=3 162.28(元)。 ⑤经济订货量=[(2×4 000×250)/5]1/2=633(件)。 ⑥达到经济订货批量时存货平均占用资金=633/2×60=18 990(元)。 ⑦采用乙方案的相关总成本=2 773.33+8 000+3 200+1 500+3 162.28=18 635.61(元)。

解析
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