首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和
admin
2019-01-04
46
问题
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为( )。
选项
A、180万元,15万元
B、60万元,45万元
C、90万元,45万元
D、120万元,30万元
答案
C
解析
本年年初内部应收账款余额为4000万元,对应的坏账准备金额为120(4000×3%)万元,相应的递延所得税资产为30(120×25%)万元,本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120—30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6000×3%—120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6000
贷:应收账款 6000
借:应收账款——坏账准备 180
贷:未分配利润——年初 120
资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
所得税费用 15
贷:递延所得税资产 45
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zdAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
关于收入的确认,下列说法中正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年12月31日所有者权益为:股本2000万元(面值为1元),资本公积800万元(其中,股本溢价300万元),盈余公积500万元,未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。要求:根据上述资
甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司应向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位
企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时,应编制的会计分录是()。
2006年7月1日,乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元。借款期限为2年,年利率为5%,借款利息按季支付。乙公司于2006年10月1日正式开工兴建厂房。预计工期1年3个月,工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2005年12月31日、2007年
下列关于或有事项的说法中,正确的有()。
下列各项关于或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是()。(2010年)
甲公司20×6年取得公司40%股权,实际支付价款为3500万元,投资时乙公司可辩认净资产公允价值为8000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司投资后至20×7年末,乙公司累计实现净利润1000万元,未
随机试题
我国标准规定下列需每年检定的项目的是
高处坠落患者出现下列情况,需要优先处理的是
有关酶原激活的概念,正确的是
下列叙述中,符合阿司匹林的是()。
屋面防水层施工的气候条件合适的是:(2012年第64题)
华北地区的某高层公共建筑,地下3层、地上7层,建筑高度35m,总建筑面积70345m2。建筑外墙采用玻璃幕墙,其中地下总建筑面积28934m2,地下一层层高6m,为仓储式超市(货品高度3.5m)和消防控制室及设备用房;地下二、三层层高均为3.9m,为汽
在财产清查中填制的“账存实存对比表”是()。
不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是()。
非正式群体
A、Bymercilesslyexploitingwomenworkersintheclothingindustry.B、Bythegreateffortofthefashiondesigners.C、Bypaying
最新回复
(
0
)