首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和
admin
2019-01-04
50
问题
某企业集匝母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为( )。
选项
A、180万元,15万元
B、60万元,45万元
C、90万元,45万元
D、120万元,30万元
答案
C
解析
本年年初内部应收账款余额为4000万元,对应的坏账准备金额为120(4000×3%)万元,相应的递延所得税资产为30(120×25%)万元,本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120—30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6000×3%—120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6000
贷:应收账款 6000
借:应收账款——坏账准备 180
贷:未分配利润——年初 120
资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
所得税费用 15
贷:递延所得税资产 45
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zdAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司为—般纳税企业.适用的增值税税率为17%。A公司2010年和2011年采用自营方式在厂区内建造—条生产线及其配套的简易仓库。有关资料如下。(1)2010年7月1日,为建造—条生产线和仓库,从银行取得专门借款4000万元,3年期,利率为6%,款项已经
A公司为—般纳税企业.适用的增值税税率为17%。A公司2010年和2011年采用自营方式在厂区内建造—条生产线及其配套的简易仓库。有关资料如下。(1)2010年7月1日,为建造—条生产线和仓库,从银行取得专门借款4000万元,3年期,利率为6%,款项已经
下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产时应转入当期损益的有()。(2007年考题)
某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款,票面价值为100万元,票面年利率为4%。该票据到期时,企业应支付的金额为()万元。
某企业2011年度有关资料如下:(1)应收账款项目:年初数100万元,年末数120万元;(2)应收票据项目:年初数40万元,年末数20万元;(3)预收款项项目:年初数80万元,年末数90万元;(4)主营业务收入6000万元;(5)应交税费——应交
甲公司2009年度发生的有关交易或事项如下:(2010年试题)(1)固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元。累计折旧为80万元,未计提减值准备。(2)以现金200万元购入一项无形资产,本年度摊销60万元,其中40万元计入当期损益,20
20×8年度,甲公司涉及现金流量的交易或事项如下:(2009年原制度考题)(1)收到联营企业分派的现金股利250万元。(2)收到上年度销售商品价款500万元。(3)收到发行债券的现金5000万元。(4)收到增发股票的现金10000万元。(5)支付购买
甲公司的财务经理在复核20×9年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,20×9年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票从交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政策变
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。(1)2
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009年购入的原值500万元、累计折旧100万元,市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得
随机试题
28.建设创新型国家,核心是()。
小儿腹泻时口服补液盐(ORS液)的电解质渗透压是含钠钾液的
下列关于股票流动性及收益情况的说法。正确的有()。
()是劳动关系双方当事人依法约定的明确双方权利和义务的协议。
自行申报个人所得税的纳税人应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税。()
导游领队应引导游客就餐时尽可能多点餐,满足所有人的需求。()
简述本题中POP3服务的实现过程。该防火墙是怎样来实现包过滤的?
假定用下面的语句打开文件:Open”File1.txt”ForInputAs@1则不能正确读文件的语句是
在考生文件夹下有一个演示文稿JSJFZS.pptx,请根据考生文件夹下的“PPT素材文件.docx”,按照下列要求完善此文稿并以原文件名保存在考生文件夹下。使文稿包含6张幻灯片,设计第1张为“标题幻灯片”版式,第2张为“仅标题”版式,第3至6张为“两栏
WhatdidKarlaDeCaprioenjoymostasahumanresourceprofessional?
最新回复
(
0
)