首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录: 借:销售费用 35100 贷:应付职工薪酬
某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录: 借:销售费用 35100 贷:应付职工薪酬
admin
2022-10-11
50
问题
某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:
借:销售费用 35100
贷:应付职工薪酬 35100
借:应付职工薪酬 35100
贷:库存商品 35100
假设企业2015年已经结账,则应该做的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率:17%)
选项
A、借:应交税费——应交所得税 2500
贷:以前年度损益调整 2500
借:利润分配——未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500
B、借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
C、借:以前年度损益调整 375
贷:应交税费——应交所得税 375
借:以前年度损益调整 1125
贷:利润分配——未分配利润 1125
D、借:库存商品 15100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
以前年度损益调整 10000
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
答案
D
解析
企业将自产的货物用于集体福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录:
借:库存商品 15100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
以前年度损益调整 10000
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配——未分配利润 7500
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zdag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列业务中不属于税务代理范围的是()。
下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是()。
以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是()。
简述外资企业采购固定资产设备退税的核算办法。
企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是()。
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的,由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。
外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时,应以()作为一个纳税年度。
某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位,因此,虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》,被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此,该单位负责人非常不理解,认为自己
代理人知道被委托代理的事项违法,仍进行代理活动,将()。
随机试题
胃气虚的病机表现主要是()(2001年第126题)
(2013年第162题)下列关于维生素A的叙述,正确的有
患者,男性,40岁,车祸致右膝关节疼痛肿胀1小时入院。查体:右膝关节青紫肿胀,关节周围压痛明显,可及骨擦音。X线片提示为右膝胫骨外侧平台劈裂骨折,无关节面塌陷。该患者目前有手术治疗的指征主要取决于
影响创伤修复的因素
苯甲酸钠的鉴别试验有
当前,对大、中型焦炉的装煤污染治理方法是()。
根据《民法典》第三编合同,合同无效的情形包括()。
Keller产品公司在明年需要追加$150000资金以满足需求的增加。一家商业银行按8%名义利率为Keller公司提供了一项一年期的贷款,该贷款需要15%的补偿性存款余额。假设Keller公司在借款过程中要满足补偿性存款余额的限制,那么,Keller公司需
不考虑其他因素,如果企业临时融资能力较强,则其预防性需求的现金持有量一般较低。()
2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称西电公司),注册资本1000万元,其中:A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。2005年3月,A公司分别向C公司和D公司转让了占西电公司10%的股权。2006年3月,西
最新回复
(
0
)