某工业企业为增值税一般纳税人,2003年6月发生如下经济业务: (1)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元,支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料已验收入库。

admin2014-04-01  27

问题 某工业企业为增值税一般纳税人,2003年6月发生如下经济业务:
   (1)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元,支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料已验收入库。
   (2)销售产品一批,开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元,货物已运抵商场,全部款项记入银行存款借方;委托某运输企业负责运输,取得的运费结算单据上注明运费100万元,其中包含装卸费、搬运费共30万元;根据协议,此项运输费用由双方负担,本月收到购货方支付的运费20万元。
   (3)购入办公用品100件,取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元,办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。
   (4)用自产货物与某协作单位交换产品,开具的增值税专用发票上注明货款70万元,取得的增值税专用发票上注明价款72万元,差价以现金支付,货物已分别运抵双方企业;换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍,40%用于车间生产。
   (5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产,零配件不含税价值为10万元,已验收入库,本月尚未取得增值税专用发票。
   (提示:各类货物适用的增值税税率为17%;该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)
   要求:根据税法规定,计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。

选项

答案销项税额=5600万元×17+20万元÷(1+17%)×17+70万元×17% =(952+2.9l+11.90)万元=966.81万元 进项税额=31.20万元+(17+3)万元×7%+(100-30)万元×7%+0.5l万元+72万 元×17%×40%=(31.20+1.40+4.90+0.51+4.90)万元 =42.91万元 应纳税额=(966.81-42.91)万元=923.90万元

解析
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