首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
admin
2019-09-30
30
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2 200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股。税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元。按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入260万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、1 522.500
B、1 960.000
C、1 766.375
D、1 786.375
答案
B
解析
甲公司2017年度应确认的递延所得税费用=1 200×25%-200×25%-95.5×25%+(270-240)×25%-160×25%=193.625(万元),甲公司2017年度应确认的所得税费用=1 766.375+193.625=1 960(万元)。或:甲公司2017年度应确认的所得税费用=(8 000-260+100)×25%=1 960(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zi0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业预测A产品的销售数量为2500件,该产品单位售价为22元,应分担固定成本15000元,目标税后利润为20000元,假设所得税税率为20%,那么,保证目标利润实现的变动成本总额应为()元。
甲公司2009年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券,作为持有至到期投资核算。购买价款为53000万元,另支付相关费用50万元,债券面值50000万元,每年付息一次,到期还本,该债券票面利率3%,实际利率2%。采用实际利率法摊销,则甲公
长城股份有限公司为境内上市公司(以下简称“长城公司”),2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日,采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%(假定公司发生的可抵扣暂时性
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,正确的会计处理方法有()。
下列事项中,属于会计估计变更的是()。
企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是()。
下列各项会计处理中,不符合我国企业会汁准则规定的是()。
对于发行债券企业来说,采用实际利率法摊销债券折溢价时(不考虑相关交易费用),下列表述正确的有()。
甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。丙公司因与甲公司进行债务重组需要编制的会计分录为()。
企业财务会计报告体系的编制要求有()。
随机试题
提供域名解析的服务器称为
28.建设创新型国家,核心是()。
《企业安全生产应急管理九条规定》中规定,每年至少组织()次应急演练。
最优资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。()
2.某外商投资企业,2007年1月注册成立,当年亏损100万元,2008年亏损400万元,2009年亏损150万元,2010年经营所得200万元,2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元,销售成本3500万元,营业税金及附加6
各学科交叉审读制度多适用于()。
Excel工作表中,B4:E6单元区域内包含的行数和列数分别是()。
公文写作固然有一些基本的套路和技巧,但_______,体现的是一个人的思想认识和理论水平。哪怕掌握了最_______的技巧、最优美的语言,如果内容是苍白的、思想是贫瘠的,整篇文章的水平也不会高。
Accordingtothepassage,whichofthefollowinghaschangedthemostinthelast500years?"Some"inthelastsentenceofthe
【S1】【S17】
最新回复
(
0
)