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  3. 一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。 2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以

一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。 2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以

admin2009-02-15  80
问题 一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。
   2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：
   (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
   (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
   (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)
   要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
   (1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。
   (2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。
选项
答案(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 ①补缴的营业税=20×5%=1(万元) ②补缴的城建税=1×7%=0.07(万元) (2)补缴企业所得税 ①利息费用多扣除=8-6=2(万元) ②广告费用多扣除=5-210×2%=0.8(万元) ③市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除 ④业务招待费多扣除=4-210×5‰=2.95(万元) ⑤企业所得税应纳税所得额=-1.55+20-1-0.07+2+0.8+3+2.95 =26.13(万元) 应补缴企业所得税=26.13×33%=8.62(万元)
解析
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