某公司预计的2016年度赊销收入为5000万元,信用条件是(3/10,2/20,n/45),其变动成本率为40%,资本成本为10%,收账费用为120万元。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣,占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣,其余客户在信用期

admin2016-06-20  30

问题 某公司预计的2016年度赊销收入为5000万元,信用条件是(3/10,2/20,n/45),其变动成本率为40%,资本成本为10%,收账费用为120万元。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣,占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣,其余客户在信用期内付款。一年按360天计算。
    要求:
    (1)计算平均收账期;
    (2)计算应收账款平均余额;
    (3)计算应收账款机会成本;
    (4)计算现金折扣成本;
    (5)计算该信用政策下的税前损益。

选项

答案(1)平均收账期=60%×10+18%×20+(1—60%一18%)×45=19.5(天) (2)应收账款平均余额=5000/360×19.5=270.83(万元) (3)应收账款机会成本=270.83×40%×10%=1 0.83(万元) (4)现金折扣成本=5000×60%×3%+5000×18%×2%=108(万元) (5)税前收益=5000一(5000×40%+10.83+120+108)=2761.17(万元)。

解析
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