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(2019年)某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产、销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下: (1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。该宿舍专供销售人员免费居住。 (2)10日,以银行存款发放上月销售
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产、销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下: (1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。该宿舍专供销售人员免费居住。 (2)10日,以银行存款发放上月销售
admin
2020-04-06
23
问题
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产、销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下:
(1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。该宿舍专供销售人员免费居住。
(2)10日,以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465 000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480 000元,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12 000元。发放时收回代职工家属缴纳的医药费3 000元。
(3)17日至21日,销售机构职工张某休探亲假5天,按照规定,确认为非累积带薪缺勤。
(4)31日,计提12月销售机构人员工资560 000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费112 000元,基本医疗保险费和工伤保险费共计53 200元,计提工会经费和职工教育经费共计25 200元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元”表示)
根据资料(2),下列各项中,该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是( )。
选项
A、代扣款项:
借:应付职工薪酬 3 000
贷:其他应收款——代垫医药费 3 000
B、发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬 465 000
贷:银行存款 465 000
C、代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬 12 000
贷:应交税费——应交个人所得 12 000
D、发放职工薪酬:
借:销售费用 465 000
贷:银行存款 465 000
答案
A,B,C
解析
资料(2)会计分录:
发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬 465 000
贷:银行存款 465 000
代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬 12 000
贷:应交税费——应交个人所得税 12 000
缴纳个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税 12 000
贷:银行存款 12 000
代扣款项:
借:应付职工薪酬 3 000
贷:其他应收款 3 000
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