甲公司2016年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)某

admin2017-06-19 65

问题甲公司2016年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所
得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，资产减值损失在实际发生时准予扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
编制甲公司2016年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费——应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

编制甲公司2013年1月5日转让无形资产的相关会计分录。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有()。

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上应当作为会计政策变更处理。()

在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目有()。

我国乡村治理体系建设试点示范的基本原则包括()。

患者，男，30岁，半小时前因汽车撞伤头部入院，入院时已昏迷。对于此患者应采取的护患关系模式是

引起发热的病因甚多，临床上可分为_两大类，而以_为多见。

投资基金的品种繁多,根据国务院2004年6月1日颁布的《中华人民共和国证券投资基金法》规定,我国的证券投资基金不设立()

按照企业价值评估的相对价值模型。下列四种属于市盈率、市净率和市销率共同驱动因素的有()。

软件著作权的客体不包括______。

有以下程序#include#includeintfun(intn){intp；p=(int)malloc(sizeof(int))；p=n；returnp；}mai

数据库应用系统中的核心问题是(　　)。

ManycitiesinthesouthernpartoftheUnitedStateshavedifficulty______trafficflowingwhenitsnows.

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对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

编制甲公司2013年1月5日转让无形资产的相关会计分录。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有()。

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上应当作为会计政策变更处理。()

在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目有()。

我国乡村治理体系建设试点示范的基本原则包括()。

患者，男，30岁，半小时前因汽车撞伤头部入院，入院时已昏迷。对于此患者应采取的护患关系模式是

引起发热的病因甚多，临床上可分为___________两大类，而以___________为多见。

投资基金的品种繁多,根据国务院2004年6月1日颁布的《中华人民共和国证券投资基金法》规定,我国的证券投资基金不设立()

按照企业价值评估的相对价值模型。下列四种属于市盈率、市净率和市销率共同驱动因素的有()。

软件著作权的客体不包括______。

有以下程序#include#includeintfun(intn){int*p；p=(int*)malloc(sizeof(int))；*p=n；return*p；}mai

数据库应用系统中的核心问题是( )。

ManycitiesinthesouthernpartoftheUnitedStateshavedifficulty______trafficflowingwhenitsnows.

引起发热的病因甚多，临床上可分为_两大类，而以_为多见。

有以下程序#include#includeintfun(intn){intp；p=(int)malloc(sizeof(int))；p=n；returnp；}mai

数据库应用系统中的核心问题是(　　)。