某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，

admin2019-11-06 44

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、0．49
B、0．65
C、0
D、0．85

答案A

解析适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0．65－0．65×200÷(400＋200＋200)＝0．49(万元)。

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税法一

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关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是(　　)。

本期增值税销项税额为(　　)元。视同销售的投资入股产品的计税价格为(　　)元。

减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是(　　)。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为(　　)万元。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

下列税种中采用了定额税率形式的有(　　)。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括(　　)。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。(2010年真题)

女性，50岁，大阴唇下1／3囊肿反复发作，深感烦恼，已多次行造口术。现再次复发1周，无明显疼痛，查体：左大阴唇下部包块，直径约5cm，最适宜的处理是

男，56岁。因高位小肠瘘1天入院，人院后经颈内静脉插管滴入肠外营养液，2周后突然出现寒战、高热，无咳嗽、咳痰。腹部查体：无压痛和反跳痛。应首先考虑的诊断是（）

丁某因炒股急缺资金，遂以年息10％的利息(同期银行居民储蓄存款利率为12％)，向王某借款10万元，期限二年，但仅一年，因股市特大幅上扬，丁某赚回许多钱，遂要求提前还款，提前还款并不损害王某的利益则()。

下列关于特殊场所使用的照明器具应使用的安全电压不正确的是()。

下列关于建设工程文件归档的表述，正确的是()。

代表性误差产生的原因有()。

下列关于公司资本成本的表述中，不正确的是()。

自世界上第一台电子计算机ENIAC诞生至今，计算机的变化发展惊人，但是下列哪项并没有发生多大的改变()。

在下列叙述中，正确的是

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关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )。

本期增值税销项税额为( )元。视同销售的投资入股产品的计税价格为( )元。

减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是( )。

对A、B两企业，下列说法不正确的有( )。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为( )万元。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

下列税种中采用了定额税率形式的有( )。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。(2010年真题)

女性，50岁，大阴唇下1／3囊肿反复发作，深感烦恼，已多次行造口术。现再次复发1周，无明显疼痛，查体：左大阴唇下部包块，直径约5cm，最适宜的处理是

男，56岁。因高位小肠瘘1天入院，人院后经颈内静脉插管滴入肠外营养液，2周后突然出现寒战、高热，无咳嗽、咳痰。腹部查体：无压痛和反跳痛。应首先考虑的诊断是（）

丁某因炒股急缺资金，遂以年息10％的利息(同期银行居民储蓄存款利率为12％)，向王某借款10万元，期限二年，但仅一年，因股市特大幅上扬，丁某赚回许多钱，遂要求提前还款，提前还款并不损害王某的利益则()。

下列关于特殊场所使用的照明器具应使用的安全电压不正确的是()。

下列关于建设工程文件归档的表述，正确的是()。

代表性误差产生的原因有()。

下列关于公司资本成本的表述中，不正确的是()。

自世界上第一台电子计算机ENIAC诞生至今，计算机的变化发展惊人，但是下列哪项并没有发生多大的改变()。

在下列叙述中，正确的是

关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是(　　)。

本期增值税销项税额为(　　)元。视同销售的投资入股产品的计税价格为(　　)元。

减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是(　　)。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为(　　)万元。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

下列税种中采用了定额税率形式的有(　　)。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括(　　)。