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某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份该公司有关会计资料如下:(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000一元,并
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份该公司有关会计资料如下:(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000一元,并
admin
2012-04-19
55
问题
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份该公司有关会计资料如下:(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000一元,并取得运输企业开具的运费普通发票;(4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%0该批原材料已验收入库。根据上述资料,回答下列问题。
本月收取的20000元预付款应计算销项税额为( )。
选项
A、0
B、2905.98元
C、3400元
D、4096.39元
答案
A
解析
根据不同的销售结算方式,分别适用不同的增值税纳税义务发生时间,其中,纳税人采取预售货款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月不计销项税额。
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财政税收专业知识与实务
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