某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下： (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取

admin2012-03-06 44

问题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年应纳增值税额

选项

答案应纳增值税额产品销售应纳增值税额=200.92-100.52=100.4(万元) 销售旧机床应纳增值税额=2.8÷(1+4%)×4%×50%=0.05(万元) 应纳增值税额=100.4+0.05=100.45(万元)

解析

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某国有企业需偿还到期的外债利息,应()。

甲委托乙前往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据《合同法》和《民法通则》的规定，下列选项中，正确的是()，

下列各项中，属于我国鼓励外商投资企业项目的有()。

下列各项中，属于经济法律关系的客体的有()。

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，依照《公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。下列说法不正确的是()。

国有企业产权转让方案应载明的内容有()。

发明专利申请公布后至专利权授予前使用该发明未支付适当使用费的，专利权人要求支付使用费的讼诉时效为1年。()

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法的是()。

注册商标转让后，原注册商标所有人不再享有该注册商标的专用权。()

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

生产力范围反映的是

A．半夏B．瓜蒌C．茯苓D．白术温胆汤的君药

申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，还须营业网点在40个以上。(　　)

下列会计报表属于静态会计报表的是(　　)。

政府、社会、学校应对确有就学困难的适龄女性儿童少年采取有效措施，保证她们修完(　　)的义务教育。

班集体的教育作用主要有()

许多外语学习者在其外语达到一定水平以后，在一段时间内可能会出现止步不前的情况，这种现象被称为_____现象。

Heraisedhisvoiceinordertomakehimself______bymorepeople.

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税法

注册会计师

某国有企业需偿还到期的外债利息,应()。

甲委托乙前往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据《合同法》和《民法通则》的规定，下列选项中，正确的是()，

下列各项中，属于我国鼓励外商投资企业项目的有()。

下列各项中，属于经济法律关系的客体的有()。

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，依照《公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。下列说法不正确的是()。

国有企业产权转让方案应载明的内容有()。

发明专利申请公布后至专利权授予前使用该发明未支付适当使用费的，专利权人要求支付使用费的讼诉时效为1年。()

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法的是()。

注册商标转让后，原注册商标所有人不再享有该注册商标的专用权。()

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

生产力范围反映的是

A．半夏B．瓜蒌C．茯苓D．白术温胆汤的君药

申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，还须营业网点在40个以上。( )

下列会计报表属于静态会计报表的是( )。

政府、社会、学校应对确有就学困难的适龄女性儿童少年采取有效措施，保证她们修完( )的义务教育。

班集体的教育作用主要有()

许多外语学习者在其外语达到一定水平以后，在一段时间内可能会出现止步不前的情况，这种现象被称为_____现象。

Heraisedhisvoiceinordertomakehimself______bymorepeople.

Tocommunicatepreciselywhatyouwanttosay，youwillfrequentlyneedtodefinekeywords．

申请凭证式国债承销团成员资格的申请人除具备基本条件外，还须营业网点在40个以上。(　　)

下列会计报表属于静态会计报表的是(　　)。

政府、社会、学校应对确有就学困难的适龄女性儿童少年采取有效措施，保证她们修完(　　)的义务教育。