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  3. 甲公司应付乙公司账款130万元，2014年由于发生严重财务困难，与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元，已提折旧40万元，已提减值准备20万元，公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率

甲公司应付乙公司账款130万元，2014年由于发生严重财务困难，与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元，已提折旧40万元，已提减值准备20万元，公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率

admin2016-11-03  81
问题 甲公司应付乙公司账款130万元，2014年由于发生严重财务困难，与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元，已提折旧40万元，已提减值准备20万元，公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率均为17％，不考虑其他因素，该项债务重组业务对甲公司2014年利润总额的影响金额为(    )万元。
选项 A、13
B、23
C、10
D、40
答案B
解析 甲公司该项债务重组对利润总额的影响金额=(130-100-17)+[100-(150-40-20)]=23(万元)
    甲公司相关的账务处理：
借：固定资产清    90
    累计折旧40
    固定资产减值准备    20
    贷：固定资产    150
  借：应付账款    130
    贷：固定资产清理    100
    应交税费——应交增值税(销项税额)    17
    营业外收入——债务重组利得    13
  借：固定资产清    10
    贷：营业外收入——固定资产处置利得    10
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