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  3. 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。 (2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销

某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。 (2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销

admin2022-12-06  24
问题 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务：
(1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2，铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业本月增值税销项税额。
选项
答案业务(1)的增值税销项税额=200×0．5×13％=13(万元) 业务(2)的增值税销项税额=(100×1．5+1÷1．13)×13％=19．62(万元) 业务(3)的增值税销项税额=(500+1200)×13％=221(万元) 业务(4)的增值税销项税额=70．2÷1．13×13％=8．08(万元) 增值税销项税额=13+19．62+221+8．08=261．7(万元)
解析
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