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某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生下列业务: (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石,开采总量1000吨,其中轻稀土原矿550吨,本月对外销售轻稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿,本月对外销
某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生下列业务: (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石,开采总量1000吨,其中轻稀土原矿550吨,本月对外销售轻稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿,本月对外销
admin
2022-12-06
45
问题
某矿山开采企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生下列业务:
(1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石,开采总量1000吨,其中轻稀土原矿550吨,本月对外销售轻稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿,本月对外销售轻稀土选矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿,取得不含税销售收入500万元,销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,轻稀土矿原矿与选矿换算比为2,轻稀土选矿资源税税率为11.5%;铜原矿选矿换算比为1.2,铜矿选矿资源税税率为5%。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业本月增值税销项税额。
选项
答案
业务(1)的增值税销项税额=200×0.5×13%=13(万元) 业务(2)的增值税销项税额=(100×1.5+1÷1.13)×13%=19.62(万元) 业务(3)的增值税销项税额=(500+1200)×13%=221(万元) 业务(4)的增值税销项税额=70.2÷1.13×13%=8.08(万元) 增值税销项税额=13+19.62+221+8.08=261.7(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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