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  3. 某外贸公司(位于县城，属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租，取得含税租金收入

某外贸公司(位于县城，属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租，取得含税租金收入

admin2022-03-21  63
问题 某外贸公司(位于县城，属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租，取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税)，该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加(    )万元。
选项 A、21．74
B、20．10
C、20．60
D、20．06
答案D
解析 出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×(5％+3％+2％)  +12／(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)  =20+0．06=20．06(万元)。
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