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某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入
某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入
admin
2022-03-21
63
问题
某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)201 6年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加( )万元。
选项
A、21.74
B、20.10
C、20.60
D、20.06
答案
D
解析
出口退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×(5%+3%+2%) +12/(1+5%)×5%×(5%+3%+2%) =20+0.06=20.06(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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