某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； (2)营

admin2017-03-03 41

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业当年对外捐赠的纳税调整额。

选项

答案公益捐赠扣除限额=827．08×12％=99．25(万元)＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

退休职工李某2006年1月退休,退休工资每月1800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,则李某每月应缴纳个人所得税175元。()

下列个人所得在计算应纳税所得额时,应每月扣除2000元费用的有()。

耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地,包括苗圃、花圃、桑园的土地。()

土地使用税按年计算,分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。()

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费800元。旅游中由公司支付每人房费140元、餐费160元、交通费130元、门票费70元。要求:计算该公司本次旅游收入应纳的营业税。

纳税人开采或生产应税资源产品销售的,以应税产品产量为课税数量。()

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设X，Y为两个随机变量，且P(X≥0，Y≥0)=，P(X≥0)=P(Y≥0)=，则P(max{X，Y}≥0)=_______。

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以下合法的VB变量名是(　　)。

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退休职工李某2006年1月退休,退休工资每月1800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,则李某每月应缴纳个人所得税175元。()

下列个人所得在计算应纳税所得额时,应每月扣除2000元费用的有()。

耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地,包括苗圃、花圃、桑园的土地。()

土地使用税按年计算,分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。()

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费800元。旅游中由公司支付每人房费140元、餐费160元、交通费130元、门票费70元。要求:计算该公司本次旅游收入应纳的营业税。

纳税人开采或生产应税资源产品销售的,以应税产品产量为课税数量。()

下列哪项是隐私权的主体()

患者，女，22岁。头晕目眩，少气倦怠，腹部有坠胀感，脱肛，舌淡苔白，脉弱。其辨证为

建筑物散水的作用是哪一项?[2001-071]

在某建设单位与供应商之间的建筑材料采购合同中约定，工程竣工验收后1个月内支付材料款，期间，建设单位经营状况严重恶化，供应商逐暂停供应建筑材料，要求先付款，否则终止供货，则供应商的行为属于行使()

某政府机关实施“流程再造”改革，根据工作流程重新组织业务活动，并构建了统一的业务平台，极大地提高了工作效率和公众满意度。下列关于“流程再造”作用的说法，正确的有()。

()对于团聚相当于蜡烛对于()

设X，Y为两个随机变量，且P(X≥0，Y≥0)=，P(X≥0)=P(Y≥0)=，则P(max{X，Y}≥0)=_______。

若服务器系统年停机时间为10分钟，那么系统可用性至少达到()。

以下合法的VB变量名是( )。

Wheredoestheconversationmostprobablytakeplace?

以下合法的VB变量名是(　　)。