某配件厂为增值税一般纳税人，2017年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2018-06-20 76

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2017年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．6
B、5．1
C、13．6
D、15．3

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60％×17％=15．3(万元)。

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税法一

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关于税务登记，下列表述正确的有(　　)。

城建税的税收减免规定有(　　)。

下列按粮食白酒税率征税的有(　　)

下列属于“文化业”项目的是(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有(　　)。

税收法律关系变更的原因有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

采用面砂时，面砂应均匀地覆盖在模样及浇注系统上，紧实后的厚度为25～45mm。()

用来焊接铝镁合金的焊丝型号是()。

与视神经管内侧相邻的副鼻窦有

急性胰腺炎病人不可使用的止痛剂

牙买加体系规定黄金不再作为国际储备货币。()

某一测试在多次施测后所得分数的稳定一致程度称为()。

设λ0为A的特征值．求A2，A2＋2A＋3E的特征值；

为简化输入，可事先将“报考专业”的全部可能输入存入一个表中，在设计窗体时，则“报考专业”对应的控件可以是()。

税法一

税务师职业资格

关于税务登记，下列表述正确的有( )。

城建税的税收减免规定有( )。

下列按粮食白酒税率征税的有( )

下列属于“文化业”项目的是( )。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有( )。

税收法律关系变更的原因有( )。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有( )。

下列税法中具有程序税法性质的有( )。

税收法律关系中的征税主体，包括( )。

采用面砂时，面砂应均匀地覆盖在模样及浇注系统上，紧实后的厚度为25～45mm。()

用来焊接铝镁合金的焊丝型号是()。

与视神经管内侧相邻的副鼻窦有

急性胰腺炎病人不可使用的止痛剂

牙买加体系规定黄金不再作为国际储备货币。()

某一测试在多次施测后所得分数的稳定一致程度称为()。

设λ0为A的特征值．求A2，A2＋2A＋3E的特征值；

为简化输入，可事先将“报考专业”的全部可能输入存入一个表中，在设计窗体时，则“报考专业”对应的控件可以是()。

关于税务登记，下列表述正确的有(　　)。

城建税的税收减免规定有(　　)。

下列按粮食白酒税率征税的有(　　)

下列属于“文化业”项目的是(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有(　　)。

税收法律关系变更的原因有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。