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(一)某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2006年6月份发生如下经济业务: (1)向某轮胎厂购入一批汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款 50000元,增值税8500元,用于生产汽缸容量小于1.5升的小轿车。取得的防伪税控增
(一)某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2006年6月份发生如下经济业务: (1)向某轮胎厂购入一批汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款 50000元,增值税8500元,用于生产汽缸容量小于1.5升的小轿车。取得的防伪税控增
admin
2012-09-25
66
问题
(一)某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2006年6月份发生如下经济业务:
(1)向某轮胎厂购入一批汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款 50000元,增值税8500元,用于生产汽缸容量小于1.5升的小轿车。取得的防伪税控增值税专用发票当月已向税务机关申请并通过认证。
(2)赊销自产汽缸容量大于2.5升的小轿车10辆,不含税售价200000元/辆,双方约定下月付款,汽车已发出。
(3)用自产汽缸容量大于2.5升的小轿车5辆向某钢材厂换取一批钢材,小轿车生产成本为120000元/辆,小轿车的成本利润率为8%。
(4)销售汽缸容量小于1.5升的小轿车10辆,不含税售价50000元/辆,另向客户收取运输费2000元/辆;向运输单位支付运费10000元,取得运输单位开具的货运发票,并已于当月向税务机关申请通过认证。
(5)向某汽车经销公司支付销售返利25000元,开具红字发票入账。
(6)月底购进汽车零部件一批,取得防伪税控增值税专用发票注明增值税额150000元,当月未向税务机关申请认证。
根据以上资料,回答下列问题:
选项
A、48000
B、50000
C、64087.91
D、90000
答案
D
解析
纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务的,应按同类消费品最高销售价格计征消费税。
自2006年4月1日起,气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)乘用车的消费税税率调整为9%,因此,第(3)笔业务应纳消费税=200000×5×8%=90000(元)。因此正确答案选D。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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