首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线售价为1170万元
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线售价为1170万元
admin
2018-12-20
43
问题
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线售价为1170万元,增值税税额为198.9万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2014年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料的实际成本为11.7万元,购入时确认的增值税进项税额为1.989万元。发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费,该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2014年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用年限平均法计提折旧。
(4)2015年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线在2016年至2019年每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,预计2020年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值。
已知部分时间价值系数如下:
该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为782万元。
(5)2016年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用年限平均法计提折旧。
(6)2016年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2016年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2017年4月30日,乙公司将该生产线出售,售价为1000万元,增值税税额为170万元,收到款项存入银行。
假定不考虑其他相关税费。
要求:(答案中涉及“应交税费”科目,必须写出其相应的明细科目及专栏名称)同步强化练习题参考答案及解析
计算2016年度该生产线改良前计提的折旧额。
选项
答案
2016年改良前该生产线计提的折旧额=(807.56-12.56)÷5×6/12=79.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/01Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2013年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元;5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元;年底由于重组等原因,经政府批准减免所得税90万元。该企业2013年度获得的政府补助金额为()万元。
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。2013年采用出包方式出包给甲公司,2013年有关资料如下:(1)1月10日,
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。2013年采用出包方式出包给甲公司,2013年有关资料如下:(1)1月10日,
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年开始建造某生产线,购入一台设备,购买价格为1000万元,增值税为170万元,支付保险、装卸费用50万元。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用10万元。
2012年12月31日A公司进行盘点,发现有一台使用中的机器设备未入账,该型号机器设备存在活跃市场,市场价格为750万元,该机器八成新,对于该事项,下列会计处理中,正确的是()。
甲公司为遵守国家有关环保的法律规定,2012年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置B设备。3月25日,新安装的环保装置B设备达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。A生产设备的成本为18000万元,至3月31日,已计提折旧9
甲公司的某项固定资产原价为1200万元,采用年数总和法计提折旧,使用寿命为5年,预计净残值为零,在使用的第二年年末企业对该项固定资产进行更新改造,并对某一主要部件进行更换,发生支出合计为500万元,符合准则规定的固定资产确认条件,被更换部件的原价为200万
事业单位当年实现的非财政补助结余分配,应全数转入“事业基金——一般基金”科目。()
某企业2009年12月31日新增设备一台,其原值为93万元,预计使用年限为5年,预计净残值为3万元,采用双倍余额递减法计提折旧。从2012年起,该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法,设备的预计使用年限由5年改为4年,设备的预计净残值由3万元改为1.8
随机试题
公安派
毛泽东思想经历了多个发展阶段才最终走向成熟。毛泽东思想的初步形成是在()
乳痛病人乳房皮内、皮下淋巴管被癌细胞阻塞时,其临床表现是()
4.2518与4.25之差
区别挥发油与油脂常用的方法是
按照国家有关规定,以协议方式取得土地使用权时,交易双方只能在不低于()的基础上,确定其成交地价。
由学生所在学校的教师编制、实施和评价的课程一般被称为()
Excel中,如果要在单元格中插入当前日期,可以按Ctrl+()键。
抗日战争期间,我们党在延安进行了整风运动,下列著作中属于毛泽东在1941~1942年撰写的整风运动的著名文章有()
Whatarethetwospeakerstalkingabout?
最新回复
(
0
)