2017年年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2018年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2018年可以在所得

admin2019-10-22 103

问题 2017年年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2018年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2018年可以在所得税税前扣除的仓库折旧是( )万元。

选项 A、3．73
B、3．33
C、5
D、2．15

答案A

解析企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起。按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2018年的折旧额＝[500+(300－240)]÷25÷12×2=3．73(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。业务招待费应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，错误的是()。

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根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为()万元。

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税法二

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某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。业务招待费应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，错误的是()。

2008年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的应纳税所得额为10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为()万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为()万元。

某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个

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