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  3. 某生产性外商投资企业2001年2月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2002-2007年的盈亏情况见下表： 2008年度有关经营情况如下： (1) 2008年12月购进节能节水专用设备一套，价值160万元。 (2) 全年外购原

某生产性外商投资企业2001年2月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2002-2007年的盈亏情况见下表： 2008年度有关经营情况如下： (1) 2008年12月购进节能节水专用设备一套，价值160万元。 (2) 全年外购原

admin2009-09-28  44
问题 某生产性外商投资企业2001年2月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2002-2007年的盈亏情况见下表：

2008年度有关经营情况如下：
(1) 2008年12月购进节能节水专用设备一套，价值160万元。
(2) 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。
(4) 产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售)：期初1000万元，本期入库2500万元，期末1500万元。
(5) 发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含业务招待费25万元)。
(说明：根据规定，该企业可以享受15%的税率，并可以从获利年度起享受“两年免税、三年减半”的税收优惠；节能用水专用设备符合国家有关抵免政策。)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
选项 A、379.65
B、385.67
C、369.75
D、392.85
答案A
解析 2008年度销项税额
   =2800×17%+351÷(1+17%)×17%
   =527(万元)
   2008年度进项税额
   =153+30×7%=155.10(万元)
   2008年度共计应缴纳的增值税
   =527-155.10=371.90(万元)
   2008年度缴纳营业税=155×5%=7.75(万元)
   2008年度共计应缴纳的流转税合计
   =371.9+7.75=379.65(万元)
   [提示]外商投资企业不缴纳城建税以及教育费附加。
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