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某酒厂为一般纳税人,6月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
某酒厂为一般纳税人,6月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
admin
2016-07-28
82
问题
某酒厂为一般纳税人,6月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
选项
A、13600
B、13890.60
C、15011.32
D、15301
答案
B
解析
本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并人收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)/(1+17%)×17%=13890.60(元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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