甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：货币资金项目1 8500万元，应收账款项目3600万元，预收款项项目800万元，应交税费项目100万元，12月份相关交易事项如

admin2019-07-23 70

问题甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：货币资金项目1 8500万元，应收账款项目3600万元，预收款项项目800万元，应交税费项目100万元，12月份相关交易事项如下：
(1)3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额34万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。
(2)15日，甲公司同丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙企业销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额204万元，丙公司预付60％的货款，其余款项于2015年3月份结算。
(3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50％的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票，同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存人银行(代销手续费不考虑增值税)。
(4)戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额3．4万元，成本12万元，该批商品是2014年10月赊销给戊公司的，售价200万元，增值税税额34万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。
要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)(2015年)
根据资料(1)到(4)，资产负债表期末余额正确的是( )。

选项 A、应交税费181．6万元
B、预收款项1520万元
C、货币资金19556万元
D、应收账款3400万元

答案A,B,C,D

解析应交税费=100+34+51-3．4=181．6(万元)：预收款项=800+720=1520(万元)；货币资金=1 8500+720+336=1 9556(万元)；应收账款=3600+34+351-15-336-23．4-210．6=3400(万元)。

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