某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。 (2

admin2018-12-21 44

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日，租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2017年度境内所得应缴纳的所得税额。

选项

答案调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)﹦950．4﹢(88－45)﹢62﹢20﹢0．2﹢(10－10﹢10×4)﹦1 081．6(万元)。 2017年度境内所得应缴纳的所得税税额﹦1 081．6×25％﹦270．4(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0KXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()。

位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：2012年度生产经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

对于纳税人以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,房地产转让者应按()补交契税。

下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

由于税收是国家以法律形式规定的,这就决定了国家可以自觉地运用税收来贯彻其经济政策,达到调节经济的预期目的,体现了税收调节经济的()。

某企业本期实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业资金账簿上已按规定贴印花2500万元。该企业当期应纳印花税为()。

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

最佳控制的特点是控制标准Z值由某一目标函数的最大值或最小值构成。（）

急腹症首选的摄影体位是

患者，女，56岁，胁痛绵绵，劳则加重，头晕目眩，心中烦热，舌红少苔，脉细数。下列哪个穴位不作选择

融资租赁不可称为()。

买方市场是供()求、买方掌握着主动权的市场。

推动导游管理体制改革，建立健全导游评价制度，落实导游()和社会保险制度，逐步建立导游职级、服务质量与报酬相一致的激励机制。

台湾来客踏上“春雷打过，野火烧过，祖先耕过”的闽地，亲身浓浓乡情，生涩和隔膜顷刻烟消，亲眼看到海峡彼岸的变化，纷纷感叹。填入横线部分最恰当的一项是()。

已知4阶矩阵A＝(α1，α2，α3，α4)，其中α2，α3，α4线性无关，α1＝2α2－α3．又设β＝α1＋α2＋α3＋α4，求AX＝β的通解．

Whilethoseearningmaster’s,doctoral,orprofessionaldegreesstillearnmoreduringtheircareersthanthosewithlesseducat

Indevotingherselftothestudyofgorillas,DianFossey______onacourseofactionthatwastocostherlife.

税法

注册会计师

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()。

位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：2012年度生产经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

对于纳税人以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,房地产转让者应按()补交契税。

下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

由于税收是国家以法律形式规定的,这就决定了国家可以自觉地运用税收来贯彻其经济政策,达到调节经济的预期目的,体现了税收调节经济的()。

某企业本期实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业资金账簿上已按规定贴印花2500万元。该企业当期应纳印花税为()。

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

最佳控制的特点是控制标准Z值由某一目标函数的最大值或最小值构成。（）

急腹症首选的摄影体位是

患者，女，56岁，胁痛绵绵，劳则加重，头晕目眩，心中烦热，舌红少苔，脉细数。下列哪个穴位不作选择

融资租赁不可称为()。

买方市场是供()求、买方掌握着主动权的市场。

推动导游管理体制改革，建立健全导游评价制度，落实导游()和社会保险制度，逐步建立导游职级、服务质量与报酬相一致的激励机制。

台湾来客踏上“春雷打过，野火烧过，祖先耕过”的闽地，亲身______浓浓乡情，生涩和隔膜顷刻烟消，亲眼看到海峡彼岸的变化，纷纷感叹______。填入横线部分最恰当的一项是()。

已知4阶矩阵A＝(α1，α2，α3，α4)，其中α2，α3，α4线性无关，α1＝2α2－α3．又设β＝α1＋α2＋α3＋α4，求AX＝β的通解．

Whilethoseearningmaster’s,doctoral,orprofessionaldegreesstillearnmoreduringtheircareersthanthosewithlesseducat

Indevotingherselftothestudyofgorillas,DianFossey______onacourseofactionthatwastocostherlife.

台湾来客踏上“春雷打过，野火烧过，祖先耕过”的闽地，亲身浓浓乡情，生涩和隔膜顷刻烟消，亲眼看到海峡彼岸的变化，纷纷感叹。填入横线部分最恰当的一项是()。