某公司为增值税小规模纳税人，2×18年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元。适用的增值税税率为3％，不考虑其他因素，该企业2×1年8月应缴纳的增值税税额

admin2020-10-16 33

问题某公司为增值税小规模纳税人，2×18年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元。适用的增值税税率为3％，不考虑其他因素，该企业2×1年8月应缴纳的增值税税额为( )元。

选项 A、2108
B、3708
C、3600
D、2000

答案C

解析小规模纳税人，不管是取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123600÷(1+3％)×3％=3600(元)。

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