首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。甲公司有关经济业务如下: (1)甲公司于2013年12月1日向乙公司销售一套A设备,合同规定采用分期收款方式销售该设备,合同总价款为6000万元(含安装费),该价款分3年于每年年末
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。甲公司有关经济业务如下: (1)甲公司于2013年12月1日向乙公司销售一套A设备,合同规定采用分期收款方式销售该设备,合同总价款为6000万元(含安装费),该价款分3年于每年年末
admin
2015-06-12
67
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。甲公司有关经济业务如下:
(1)甲公司于2013年12月1日向乙公司销售一套A设备,合同规定采用分期收款方式销售该设备,合同总价款为6000万元(含安装费),该价款分3年于每年年末等额收取。A设备现销总价格为5000万元(含安装费)。当日商品已发出,产品成本为5100万元。
(2)12月10日,向丙公司销售商品(为消费品)一批,增值税专用发票上注明销售价格为600万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交丙公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予丙公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。
(3)12月19日,收到丙公司本月购买消费品支付的货款,并存入银行。
(4)12月20日,与丁公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元(不含增值税额),实际成本为320万元,丁公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往丁公司。12月31日,收到丁公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的75%,款项尚未收到。
(5)10月20日,与戊公司签订一项发电机设计合同,合同总价款为320万元。自11月1日起开始该设备的设计工作,至12月31日已完成设计工作量的20%,发生设计费用40万元;按当时的进度估计,2014年4月30日将全部完工,预计将再发生费用80万元。戊公司按合同已于2013年12月10日一次性支付全部设计费用320万元。甲公司在2013年将收到的320万元全部确认为收入。
(6)甲公司12月3日与庚公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向庚公司销售X产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;庚公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,庚公司收到X产品后3个月内如发现质量问题有权退货。X产品单位成本为500元。
甲公司于12月10日发出X产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计X产品的退货率为30%。至12月31日止,上述已销售的X产品尚未发生退回。甲公司确认的因销售X产品对2013年度利润总额的影响金额为0元。
要求:
编制事项①到事项④的会计分录;
选项
答案
①借:长期应收款 6000 贷:主营业务收入 5000 未实现融资收益 1000 借:主营业务成本 5100 贷:库存商品 5 100 ②借:应收账款——丙公司 702 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借:营业税金及附加 60 贷:应交税费一应交消费税 60 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400 ③丙公司享受的现金折扣=600×2%=12(万元) 借:银行存款 690 财务费用 1 2 贷:应收账款——丙公司 702 ④借:发出商品 320 贷:库存商品 320 借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 240 贷:发出商品 240 借:销售费用 30 贷:应收账款 30
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0N20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
ABC公司研制成功一台新产品,现在需要决定是否大规模投产,有关资料如下:(1)公司的销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台;销售量不会逐年上升,但价格可以每年提高2%。生产部门预计,变动制造成本每台2.1万元,每年增加2%;不含
ABC公司研制成功一台新产品,现在需要决定是否大规模投产,有关资料如下:(1)公司的销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台;销售量不会逐年上升,但价格可以每年提高2%。生产部门预计,变动制造成本每台2.1万元,每年增加2%;不含
乙公司系一家从事大型项目建设的上市公司(以下简称“公司”),为某国有控股集团(以下简称“集团”)所控制。因项目开发需要,公司设立了10多家全资的项目公司(以下简称“项目公司”)。近年来,因大型项目建设市场不景气,公司面临较高市场风险和较大融资压力。近3年的
某国有大型D集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力,于2014年2月1日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议,讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下:(1)总经理刘某认为,加强内部控制建设十分重要,可以杜绝财务欺诈
甲公司为一家能源行业的大型国有企业集团公司,近年来,为做大做强主业,实现跨越式发展,甲公司紧紧抓住21世纪头二十年重要战略机遇期,对外股权投资业务取得重大进展。2012年度,甲公司发生的相关业务如下:(1)2012年3月31日,甲公司与境外某能源企业A公
2013年1月1日,甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2013年1月1日至2014年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),持有可供
光华公司目前资本结构为:总资本1000万元,其中债务资本400万元(年利息40万元);普通股资本600万元(600万股,面值1元,市价3元)。企业由于有一个较好的新投资项目,需要追加筹资300万元,有两种筹资方案:甲方案:向银行取得长期借款300万元,利
甲单位为一家中央级科研事业单位,于2013年1月1日起执行新《事业单位会计制度》。2015年12月底,该单位总会计师组织有关人员就下列事项进行讨论:(1)财务处王某建议将财政部安排的大型科研设备购置费用150万元,按照政府支出功能分类科目列入“科
甲企业是从事房地产开发业务的企业,20×7年5月5日,甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其开发的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为20×7年6月10日。20×7年6月10日,该写字楼的账面余额8500万元,未计提存货跌价准备,转换后采用公允价值模
某增值税一般纳税企业本期购入一批商品,进货价格为100万元,增值税进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%,其中合理损耗5%,另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为()万元。
随机试题
下列哪个激素不是腺垂体分泌的
Morethan30,000driversandfrontseatpassengersarekilledorseriouslyinjuredeachyear.Ataspeedofonly30milesperho
A.链霉素或异烟肼B.氯本那敏和强的松C.阿昔洛韦及干扰素或转移因子D.酮康唑和口泰E.抗生素或磺胺类药物治疗复发性疱疹性口炎可选用的药物是
下列属于建设工程监理的工作性质的是( )。
中央登记结算公司的职能为()
按照我国《企业破产法》的规定,人民法院受理破产案件后,对债务人财产的其他民事执行程序带来的法律后果是()。
广义的教育包括_____、_____、_____。
下列关于远程登录服务的描述中,正确的是()。
A、Sixtypercentofthepopulationwasbornin1975.B、Notenoughjobsareprovidedforjobseekers.C、Mostchildrencan’tafford
CaringforElderlyParentsCatchesManyUnpreparedA)LastJuly,JulieBaldocchi’smotherhadamassivestrokeandwasparalyzed
最新回复
(
0
)