某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增

admin2022-12-06 25

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费45万元(含代垫辅料25万元)，并开具增值税专用发票。
(3)从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款190万元。
(4)领用本月委托加工收回的烟丝78％、外购的烟丝60％，用于生产卷烟。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1350万元、增值税175．5万元，由于货款收回及时给了丙企业2％的折扣；丙企业当月批发给零售企业230箱，取得不含增值税的价款828万元。
(6)甲企业销售给各卷烟专卖店600箱，取得不含税销售收入2025万元，支付含税运输费用18万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．2万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明销售额65万元、增值税8．45万元；购进自用的小汽车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。(注：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％，定额税率250元／箱；相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数
计算甲企业销售卷烟的销项税额。

选项

答案甲企业销售卷烟的销项税额=175．5+2025×13％+23．2÷(1+13％)×13％=441．42(万元)

解析

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行业分析方法包括()。Ⅰ．历史资料研究法Ⅱ．调查研究法Ⅲ．归纳与演绎法Ⅳ．比较分析法

假定不允许卖空，当两个证券完全正相关时，这两种证券在均值一标准差坐标系中的组合线形状为()。

以下选项中，可以采用自下而上分析方法的有()。Ⅰ．宏观分析Ⅱ．行业配置策略分析Ⅲ．区域产业经济分析Ⅳ．公司分析

下列有关储蓄一投资恒等式的说法，正确的有()。Ⅰ．I＝SⅡ．I＝S＋(T－G)Ⅲ．I＝S＋(M－X)Ⅳ．I＝S＋(T－G)＋(M－X)

属于股东权益变动表的项目是()。

下列关于在深圳证券交易所上网发行资金申购流程的选项中，正确的有()。 Ⅰ．T日投资者申购 Ⅱ．T+1日组织摇号抽签，公布中签结果 Ⅲ．T+2日资金冻结、验资及配号 Ⅳ．T+3日资金解冻

在Word2010中，选定一行文本的最方便快捷的方式是()

A．鳞状细胞癌B．燕麦细胞癌C．大细胞未分化癌D．肺泡细胞癌临床表现异位内分泌综合征的是

链霉素最主要的毒性反应是（ ）。

患者，男，36岁。低热，头晕眼花；心悸不宁，面白少华，唇甲淡白，舌质淡，脉细。其治法是

炼化企业产生的油泥、废弃催化剂在最终处置前可暂时存放于()。

大型建设工程项目总进度目标论证的核心工作是通过()。

下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有()。

根据《国有资产评估管理办法》的相关规定，我国国有资产在兼并、出售、股份经营、资产拍卖、清算、转让时的评估方法包括()。

如果驾驶员严格遵守操作规范，并且轮船在起航前经过严格的例行检查，那么轮船就不会失事，除非出现如飓风、海啸等特殊意外。据悉，一艘“光明号”轮船在黄沙岛附近失事。如果上述论断为真，则下列哪项一定为真?()

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Characteranalysis—characterevaluationasthebestwaytostarttheanalysisof

下列关于在深圳证券交易所上网发行资金申购流程的选项中，正确的有()。　Ⅰ．T日投资者申购　Ⅱ．T+1日组织摇号抽签，公布中签结果　Ⅲ．T+2日资金冻结、验资及配号　Ⅳ．T+3日资金解冻

链霉素最主要的毒性反应是（　　）。