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某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年4月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的税款,并取得海关填发的税款缴款书,进口后将
某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年4月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的税款,并取得海关填发的税款缴款书,进口后将
admin
2019-10-06
32
问题
某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年4月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的税款,并取得海关填发的税款缴款书,进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为( )元。(设备关税税率6%,当期汇率1美元=6.8元人民币)
选项
A、22742.82
B、21178.51
C、23716.64
D、14032.58
答案
A
解析
进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=(50000+1000+100+500)×6.8=350880(元);
应缴纳的关税=350880×6%=21052.80(元);
进口环节应缴纳增值税=(350880+21052.80)×13%=48351.26(元);
内销环节增值税销项税=600000÷(1+13%)×13%=69026.55(元);
应缴纳增值税=69026.55-48351.26=20675.29(元);
应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=20675.29×(5%+3%+2%)=2067.53(元);
内销环节合计纳税=20675.29+2067.53=22742.82(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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