2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票

admin2022-10-13 68

问题 2019年2月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
(1)将填写的银行进账单送存银行。
(2)在银行进账单上加盖印鉴。
(3)登记银行存款总账。
(4)核对汇款通知书。
3．审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20％的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1％的业务进行审查。
4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5．审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )。

选项 A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表

答案B

解析在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

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在管理浮动汇率制度下，当市场汇率高于目标汇率时，货币当局应当在外汇市场()。

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在我国，实行最高限价属于政府对市场价格的()。

下列关于局部清查的特点，表述错误的是()。

为查明实物资产库存实际数量与账簿记录存量是否一致，确定实物资产盘盈与盘亏情况除了编制“盘存单”外，还编制()。

短期内拉动一个国家经济增长的三驾马车是指()。

用街上拦截询问法收集原始数据的优点是()。

膀胱内膜属于以下哪种上皮()

设z=(x2+y2)exy的偏导数，则=______________．

下列关于医学模式的说法不正确的是

渠道中线圆曲线主点测设使用的测量仪器是()。

( )仅适用于定心精度要求不高、载荷平稳和低速的连接。

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近年来。随着互联网的高速发展，网络艺评、博客艺评、微博艺评_________。其参与人群、书写方式、传播特点、受众范围、社会影响都与传统的主流艺评_________。填入画横线部分最恰当的一项是：

为了屏蔽不同计算机系统对键盘输入解释的差异，Telnet引入了()。

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(　　)仅适用于定心精度要求不高、载荷平稳和低速的连接。

近年来。随着互联网的高速发展，网络艺评、博客艺评、微博艺评_。其参与人群、书写方式、传播特点、受众范围、社会影响都与传统的主流艺评_。填入画横线部分最恰当的一项是：