首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2015-05-19
47
问题
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:
①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);
②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;
③取得国债利息收入为15万元;
(2)2014年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用,企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:
按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算机械设备应调整的应纳税所得额;
选项
答案
外购设备应调增的应纳税所得额=90-90×(1-5%)÷10÷12×8=84.3(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0bHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于无效民事法律行为的有()。
根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中,不正确的是()。
张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司,于2021年5月9日共同制定了公司章程,并于2021年6月14日向公司登记机关提出设立申请。公司登记机关于2021年6月26日签发营业执照,张某等股东于2021年7月2日取回了营业执照。根据公司法律制度的规定,甲有限责
2020年7月10日,甲公司与A银行签订借款合同,约定:借款金额550万元,年利率6.5%;借款期限1年。同日,甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行,双方签订了书面抵押合同,并于7月11日办理了抵押登记。A银行还要求甲公司提供其他担保,于是甲公司
甲、乙拟共同投资设立丙公司。约定由乙担任法定代表人。在公司设立过程中,甲以丙公司的名义与丁公司签订房屋租赁合同。后丙公司因故未成立,尚欠丁公司房租20万元。根据公司法律制度的规定,下列关于该租金清偿责任的表述中,正确的是()。(2019
某企业被债权人申请宣告破产,人民法院受理了申请,下列说法中,正确的有()。
下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。
转让旧房的,应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。()
下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
某2000年设立的经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000年至2005年自行申报的应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元、500万元、300万元和800万元,均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2006
随机试题
女性,61岁,支气管哮喘史20年。每次发作数天,经诊治后症状完全消失。7小时前突然感觉左胸剧痛,继之呼吸困难、紫绀、大汗、烦躁。血压90/60mmHg,气管右移,左肺呼吸音消失。若行X线后前位胸未见明显异常,应首选下列哪项检查?
女性,55岁,因进食油腻食物后3小时出现上腹部疼痛,向两侧腰部放射,12小时后就诊。体格检查:体温37.6℃,血压20/12kPa(150/90mmHg),腹平软,中上腹部偏左压痛,无反跳痛。血淀粉酶600苏氏单位,腹腔穿刺阴性。诊断为急性胰腺炎。此时最适
甲向乙公司出售货物一批,乙公司向甲开出了为期6个月的商业汇票一张。10天后,甲将该汇票背书转让给丙,5日后,丙又将该汇票背书转让给丁。现发现丙未满16周岁。问下列说法正确的是哪项?()
下列主体中,不能作为保证人的是()。
下列属于国际工程投标报价中现场管理费范畴的是()。
根据材料回答以下问题李女士在北京购买了一套价值50万元的普通住宅。若李女士购房时办理的是商业贷款,则下列说法中错误的是()。
对中长期客户授信,需要了解以下哪些情况()。
简要分析造成《骆驼祥子》中祥子的悲剧命运的原因。
在考生文件夹下有一个数据库文件“samp3.accdb”,里面已经设计好表对象“tBor-row”、“tReader”和“tBook”,查询对象“qT”,窗体对象“fR.eader”,报表对象“rReader”和宏对象“rPt”。请在此基础上按以下要求补充
Comparedwith"paperbacks",asissuggestedinthispassage,"proper"booksare______.Thebiggestbook-shopintheworldisp
最新回复
(
0
)