某白酒酿造公司，2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发

admin2015-05-19 62

问题某白酒酿造公司，2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：
①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；
②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；
③取得国债利息收入为15万元；
(2)2014年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5％)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求：
按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算机械设备应调整的应纳税所得额；

选项

答案外购设备应调增的应纳税所得额=90－90×(1－5％)÷10÷12×8=84．3(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。

2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税()。

我国现行税法规定，对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供贷款所书立的合同均免征印花税。()

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

全血细胞减少、骨髓三系增生低下，你认为符合下列何种疾病护理评估的实验室检查（）

货物A,在2002年的价格为150元,若通货膨胀率为3.5714%,货物A的时价上涨率为2%,则2003年货物A的实价为()。

下列费用项目中，不在单位工程施工图预算编制范围之内的是()。

常用的双绞电缆分100Ω和150Ω两类。100Ω电缆有()。

根据技术分析理论，葛兰威尔法则可以用来判断是否出现(　　)。

在货币需求理论中，费雪方程式认为长期中不受总货币存量影响的变量是()。

下列各项中，企业应将其确认为—项资产的是()。

汉延熹五年(162)皇甫规得罪宦官，论输左校，太学生()等三百人，跟大官僚一起诣阙陈诉，使皇甫规获得赦免。

Duringthelast15years,theEarth’ssurfacetemperatureroseatarateof0.04°Cadecade,farslowerthanthe0.18℃increase

在期货交易中，当现货商利用期货市场来抵消现货市场中价格的反向运动时，这个过程称为()。

税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。

2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税()。

我国现行税法规定，对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供贷款所书立的合同均免征印花税。()

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

全血细胞减少、骨髓三系增生低下，你认为符合下列何种疾病护理评估的实验室检查（）

货物A,在2002年的价格为150元,若通货膨胀率为3.5714%,货物A的时价上涨率为2%,则2003年货物A的实价为()。

下列费用项目中，不在单位工程施工图预算编制范围之内的是()。

常用的双绞电缆分100Ω和150Ω两类。100Ω电缆有()。

根据技术分析理论，葛兰威尔法则可以用来判断是否出现( )。

在货币需求理论中，费雪方程式认为长期中不受总货币存量影响的变量是()。

下列各项中，企业应将其确认为—项资产的是()。

汉延熹五年(162)皇甫规得罪宦官，论输左校，太学生()等三百人，跟大官僚一起诣阙陈诉，使皇甫规获得赦免。

Duringthelast15years,theEarth’ssurfacetemperatureroseatarateof0.04°Cadecade,farslowerthanthe0.18℃increase

在期货交易中，当现货商利用期货市场来抵消现货市场中价格的反向运动时，这个过程称为()。

根据技术分析理论，葛兰威尔法则可以用来判断是否出现(　　)。