某白酒酿造公司，2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发

admin2015-05-19 56

问题某白酒酿造公司，2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：
①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；
②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；
③取得国债利息收入为15万元；
(2)2014年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5％)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求：
按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算机械设备应调整的应纳税所得额；

选项

答案外购设备应调增的应纳税所得额=90－90×(1－5％)÷10÷12×8=84．3(万元)

解析

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根据代理法律制度的规定，下列关于委托代理的表述中，不正确的是()。

根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事法律行为的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，对股份有限公司股东大会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股份。下列各项中，属于该有关决议的是()。

对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。()

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该企业应纳印花税()元。

甲郑谷在袁州，齐己携诗诣之。有《早梅》诗云：“前村深雪里，昨夜数枝开。”谷曰：“‘数枝’非早也，未若‘一枝’。”齐己不觉下拜。自是士林以谷为“一字师”。

Themanage,wouldratherhisdaughter______inthesameoffice.

晚期睾丸肿瘤最常见的转移部位是

卫生部、劳动和社会保障部于2002年4月18日颁布的《职业病目录》中，列出的职业病种类有()。(07年真题)

对于建设工程项目管理规划的编制论述正确的有(　　)。

下列各项中，不可以作为城建税计税依据的是()。

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我吃了晚饭后就出去散步了。

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对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。()

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该企业应纳印花税()元。

甲郑谷在袁州，齐己携诗诣之。有《早梅》诗云：“前村深雪里，昨夜数枝开。”谷曰：“‘数枝’非早也，未若‘一枝’。”齐己不觉下拜。自是士林以谷为“一字师”。

Themanage,wouldratherhisdaughter______inthesameoffice.

晚期睾丸肿瘤最常见的转移部位是

卫生部、劳动和社会保障部于2002年4月18日颁布的《职业病目录》中，列出的职业病种类有()。(07年真题)

对于建设工程项目管理规划的编制论述正确的有( )。

下列各项中，不可以作为城建税计税依据的是()。

在进行问卷调查时，采用的抽样方法是()。

单位犯罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的、依照法律规定应受惩罚的行为。下列选项中，不属于单位犯罪的是()。

注意的分配

我吃了晚饭后就出去散步了。

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