甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考

admin2022-09-19 70

问题甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考虑其他因素，下列关于转换日说法中不正确的是( )。

选项 A、投资性房地产的入账价值为3000万元
B、转换日确认400万元的应纳税暂时性差异
C、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入其他综合收益
D、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入留存收益

答案D

解析转换日的会计分录为：
  借：投资性房地产一成本 3000
   累计折旧 200
贷：固定资产 2800
   其他综合收益 400
  同时：
  借：其他综合收益 100
贷：递延所得税负债 (400×25%)100

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0eG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。()

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

企业购建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工，应当待全部完工后停止借款费用资本化。()

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()(2008年)

售后租回交易认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额应予递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。()

企业如将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用，应当根据收益对象不同将该住房每期应计提的折旧记入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。()

下列项目中，不应计入管理费用的有()。

《素问.阴阳应象大论》指出，阴阳属性的征兆是

胆道完全阻塞时粪便呈下消化道出血时，粪便呈

符合有关材料或半成品等的取样、试验等方面的技术标准或规程的有(　　)。

《“十三五”旅游业发展规划》指出，“十三五”时期，团队旅游仍然是主要的出游方式。()

今天中国人民享有着过去从未有过的全面、真实和充分的人权的表现有()。

一般认为80%的问题存在于20%的程序中。例如美国IBM公司的OS/370操作系统中，47%的错误仅与该系统的4%的程序模块有关。这种现象被称作______。A)错误的群集B)错误的二八法则C)少数服从多数D)错误的潜在危机

若有定义：inta=1234，b=﹣5678；用语句printf("％+-6d％+-6d"，a，b)；输出，以下正确的输出结果是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。()

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

企业购建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工，应当待全部完工后停止借款费用资本化。()

企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()(2008年)

售后租回交易认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额应予递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。()

企业如将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用，应当根据收益对象不同将该住房每期应计提的折旧记入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。()

下列项目中，不应计入管理费用的有()。

《素问.阴阳应象大论》指出，阴阳属性的征兆是

胆道完全阻塞时粪便呈下消化道出血时，粪便呈

符合有关材料或半成品等的取样、试验等方面的技术标准或规程的有( )。

《“十三五”旅游业发展规划》指出，“十三五”时期，团队旅游仍然是主要的出游方式。()

今天中国人民享有着过去从未有过的全面、真实和充分的人权的表现有()。

一般认为80%的问题存在于20%的程序中。例如美国IBM公司的OS/370操作系统中，47%的错误仅与该系统的4%的程序模块有关。这种现象被称作______。A)错误的群集B)错误的二八法则C)少数服从多数D)错误的潜在危机

若有定义：inta=1234，b=﹣5678；用语句printf("％+-6d％+-6d"，a，b)；输出，以下正确的输出结果是()。

符合有关材料或半成品等的取样、试验等方面的技术标准或规程的有(　　)。