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甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考
甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考
admin
2022-09-19
75
问题
甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考虑其他因素，下列关于转换日说法中不正确的是( )。
选项
A、投资性房地产的入账价值为3000万元
B、转换日确认400万元的应纳税暂时性差异
C、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入其他综合收益
D、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入留存收益
答案
D
解析
转换日的会计分录为：
借：投资性房地产一成本 3000
累计折旧 200
贷：固定资产 2800
其他综合收益 400
同时：
借：其他综合收益 100
贷：递延所得税负债 (400×25%)100
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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