甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考

admin2022-09-19 83

问题甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考虑其他因素，下列关于转换日说法中不正确的是( )。

选项 A、投资性房地产的入账价值为3000万元
B、转换日确认400万元的应纳税暂时性差异
C、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入其他综合收益
D、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入留存收益

答案D

解析转换日的会计分录为：
  借：投资性房地产一成本 3000
   累计折旧 200
贷：固定资产 2800
   其他综合收益 400
  同时：
  借：其他综合收益 100
贷：递延所得税负债 (400×25%)100

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0eG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

下列各项中，属于借款费用的有()。

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，属于短期薪酬。()

下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有()。

事业单位在年末对非财政补助结余进行的下列会计处理中，不正确的是()。

采用以旧换新方式销售商品，所售商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收的商品作为购进商品处理。(　　)

国际服务目标市场国选择的影响因素。

试述COPD临床表现及治疗原则。

15岁少年，视力右0．3，左0．4，检查眼部未发现异常

(2006)增加控制系统的带宽和增加增益、减小稳态误差宜采用()。

混凝土中掺入纤维材料的主要作用有()。[2014年真题]

自律监管的核心内容是()。

一旅游团在入住一家三星级宾馆之后，客人找到当地地陪，反映自己房间床铺下有小虫子，要求换房。地陪应()。

企业在较大的或多样化的市场上提供单一的或密切相关的产品，其组织结构通常的类型是()。

正方：论据：反方

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

下列各项中，属于借款费用的有()。

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，属于短期薪酬。()

下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有()。

事业单位在年末对非财政补助结余进行的下列会计处理中，不正确的是()。

采用以旧换新方式销售商品，所售商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收的商品作为购进商品处理。( )

国际服务目标市场国选择的影响因素。

试述COPD临床表现及治疗原则。

15岁少年，视力右0．3，左0．4，检查眼部未发现异常

(2006)增加控制系统的带宽和增加增益、减小稳态误差宜采用()。

混凝土中掺入纤维材料的主要作用有()。[2014年真题]

自律监管的核心内容是()。

一旅游团在入住一家三星级宾馆之后，客人找到当地地陪，反映自己房间床铺下有小虫子，要求换房。地陪应()。

企业在较大的或多样化的市场上提供单一的或密切相关的产品，其组织结构通常的类型是()。

正方：论据：反方

采用以旧换新方式销售商品，所售商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收的商品作为购进商品处理。(　　)