某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售

admin2010-03-24 50

问题某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；转让在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1.5元/吨)

选项 A、应纳增值税46340元
B、应纳资源税9000元
C、销售不动产应纳营业税100000元
D、对外投资不缴纳资源税
E、对外投资业务不缴纳增值税

答案A,B,E

解析自产货物对外投资视同销售，缴纳增值税。资源税=(5000+1000)×1.5=9000(元)加工的全部铜锭总售价=240000÷0.6=400000(元)增值税=5000×30×17%+400000×70%×17%-25500-(14000+4000)×7%=46340(元)销售不动产营业税=2000000×5%=100000(元)

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税法一

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依照城镇土地使用税的规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税规定的有()。(2014年)

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。

下列项目中，按照规定可以免征土地增值税的有()。

下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有()。(2014年考题改编)

下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有()。

下列各项符合房产税规定的是()。

下列属于土地增值税扣除项目的税金是()。

下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。

常用口服用药的特点是（）。

《安全生产法》规定，负有安全生产监督管理职责的部门依法对生产经营单位的安全生产情况进行监督检查时，可以行使的职权有()

浅埋暗挖法的主要开挖方法中沉降较小的是()。

建仓时必须要决定(　　)。

教学《沁园春．长沙》，教师引导学生联想与“秋”有关的古诗，学生列举了《天净沙．秋思》《枫桥夜泊》和《登高》。教师让学生思考课文所表达的情感与这些作品有何不同。以下对于教师做法的分析，正确的是()。

在1945年党的七大上，首次对毛泽东思想的科学内涵作出界定的是()。

人民警察使用驱逐性、制服性警械，()。

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税务师职业资格

依照城镇土地使用税的规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税规定的有()。(2014年)

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。

下列项目中，按照规定可以免征土地增值税的有()。

下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有()。(2014年考题改编)

下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有()。

下列各项符合房产税规定的是()。

下列属于土地增值税扣除项目的税金是()。

下列应税消费品应纳消费税的有( )。

常用口服用药的特点是（）。

《安全生产法》规定，负有安全生产监督管理职责的部门依法对生产经营单位的安全生产情况进行监督检查时，可以行使的职权有()

浅埋暗挖法的主要开挖方法中沉降较小的是()。

建仓时必须要决定( )。

教学《沁园春．长沙》，教师引导学生联想与“秋”有关的古诗，学生列举了《天净沙．秋思》《枫桥夜泊》和《登高》。教师让学生思考课文所表达的情感与这些作品有何不同。以下对于教师做法的分析，正确的是()。

在1945年党的七大上，首次对毛泽东思想的科学内涵作出界定的是()。

人民警察使用驱逐性、制服性警械，()。

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下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。

建仓时必须要决定(　　)。