首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2016年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2016年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
admin
2016-06-06
32
问题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2016年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(其他相关资料:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲厂当期增值税进项税的合计数;
(2)计算甲厂当月应缴纳的增值税;
(3)计算甲厂被代收代缴的消费税;
(4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
选项
答案
(1)当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+1.91×11%=41.03(万元) 这里考点是收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。 (2)当期销项税额=450×17%+4.50/1500×100×17%=81.6(万元) 应缴纳增值税=81.6—41.03=40.57(万元) (3)被代收代缴的消费税 组成计税价格=[42×(1一13%)+1.91+8]÷(1—5%)=48.89(万元) 甲厂被代收代缴的消费税=48.89×5%=2.44(万元) 因为乙厂没有同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购价款中计算扣除了13%的进项税,剩余(1一13%)的部分计入了采购成本;支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。 (4)当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税 ①销售和视同销售实木地板应纳消费税:(450+450/1500×100)×5%=480×5%=24(万元) ②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44×50%=1.22(万元) ③应缴纳消费税=24—1.22=22.78(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0gHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列表述中,符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有()。
某生产企业为增值税一般纳税人,2008年12月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为9000元);销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元
按照现行增值税法的规定,下列项目应当征收增值税的是()。
上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元,支付的购货佣金15万元;但不包括与货物一体的容器费50万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等3
某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2005年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地4
下列不属于资源税纳税义务人的是()。
下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是()。
某企业2008年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值的扣税比例为25%,该企业2008年应缴纳的房产税()。
对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为,应()。
某企业于2009年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿日本,当年发生经济业务如下:(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金
随机试题
分批法成本计算的基本程序和品种法基本相同,不同之处主要表现在()
The20-year-oldtennisplayer’sdreamisto______Chinaat200BeijingOlympicGames.
反向脉冲谐波成像的原理是
急产可能造成的后果有
患者,女性,50岁,输液1小时后,突然出现呼吸困难、咳嗽、咳血性泡沫状痰,护士应立即
现行1993年发布的《环境影响评价技术导则——总纲》的主要法律法规依据是( )。
国有企业改组为上市公司时,其占用的国有土地的处置方式主要有()。
就教育与处罚相结合政策含义而言,处罚是教育的辅助手段。()
菜籽油含有亚油酸、亚麻酸、花生酸等三种人体_______的脂肪酸,还有油酸。菜籽油能_______胆固醇在小肠的吸收,还能促进肝内胆固醇的降解和排出,因此,对_______心血管病的发生有一定作用。填入划横线部分最恰当的一项是:
1SO 9000系列标准和软件成熟度模型CMM都着眼于质量和过程管理。ISO 9000系列标准的主导思想是:(1)强调质量(19);(2)使影响产品质量的全部因素始终处于(20)状态;(3)要求证实企业具有持续提供符合要求产品的(21);(4)强调质量管理
最新回复
(
0
)