首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税
admin
2020-03-26
26
问题
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为79.2万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2×12年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧:所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2×15年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧,所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2×16年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为16万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。
选项
答案
2B16年12月31日会计分录如下: 借:固定资产清理 150 累计折旧 (100+80+64+100)344 固定资产减值准备 6 贷:固定资产 500 借:固定资产清理 1 贷:银行存款 1 借:银行存款 116 资产处置损益 51 贷:固定资产清理 151 应交税费——应交增值税(销项税额) 16
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0rQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是()。
对于为购建固定资产借款发生的利息支出,在交付使用并办理竣工决算手续前发生的,应予以资本化,将其计入固定资产的建造成本;在交付使用并办理竣工决算手续后发生的,则应作为当期费用处理。()
最低租赁付款额,是指在租赁期内,承租入应支付或可能被要求支付的款项(包括或有租金和履约成本),加上由承租入或与其有关的第三方担保的资产余值。()
企业发行的可转换公司债券,应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆,将负债成份确认为应付债券,将权益成份确认为“资本公积——股本溢价”。()
甲公司为股份有限公司,2015年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元,年利率为4%,款项已存入银行。至2015年12月31日,因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决,建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁;该项借款存入银行所获得的利息收入为
甲公司于2015年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的一般公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%,面值总额为300000万元,发行价格总额为313497万元,含发行费用120万元,债券发行的实际利年率为4%。2015年12月31日
系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售单价除标明外,均为不含增值税价格。M公司20×1年12月1日起发生以下业务(均为主营业务):(1)12月1日,向A公司销售商品一批,价款为1000000元,该商品成本为800000元,
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋。20×4年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入3年期的专用借款3000万元,年利率为7.
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下:(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货
随机试题
下列选项中属于狭义文化定义适用范围的是【】
下列不符合弥漫性系膜增生性肾小球肾炎的临床表现是
患者,女,59岁。有“乙肝”病史30余年,现右胁疼痛较剧,如锥如刺,入夜更甚,甚至痛引肩背,右胁下结块较大,质硬拒按,面色萎黄而暗,倦怠乏力,腹胀,食欲不振,大便溏结不调,月经不调,舌质紫暗有瘀点瘀斑,脉弦涩。若转为鼓胀之腹胀大,皮色苍黄,脉络暴露者,
关于妊娠合并肝炎下述哪项不对
A.Ⅰ类洞B.Ⅱ类洞C.Ⅲ类洞D.Ⅳ类洞E.Ⅴ类洞根据Black分类上颌尖牙颊侧颈部龋属于
已知一无梁楼板,柱网尺寸为5.5m×5.5m,板厚为160mm,中柱截面尺寸为400mm×400mm;混凝土强度等级为C30,在距柱边565mm处开有一700mm×500mm的孔洞如题图。as=25mm。假设集中反力作用面中心至开孔外边画出两条切线之
会计报表附注是对单位一定会计期间内财务、成本等情况进行分析总结的书面报告。
下列关于贷款档案管理期限的说法,错误的是()。
调制奶粉主要是增加了牛乳中的酪蛋白、钙含量。()
A、 B、 C、 D、 A给出的图形均为轴对称图形,符合规律的只有A。
最新回复
(
0
)