A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权,交换日甲设备的账面原价为1200万元,已计提折旧60万元,已计提减值准备60万元,其公允价值为1000万元,换出甲设备的增值税税额为170万元,A公司支付清理费用4万元。A公司换入专

admin2019-04-29  20

问题 A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权,交换日甲设备的账面原价为1200万元,已计提折旧60万元,已计提减值准备60万元,其公允价值为1000万元,换出甲设备的增值税税额为170万元,A公司支付清理费用4万元。A公司换入专利权的公允价值为1000万元,换入专利权的增值税税额为60万元。A公司收到B公司支付补价110万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。假定A公司换入专利权未发生相关税费,则A公司换入的专利权的入账价值为(    )万元。

选项 A、1060
B、1000
C、1170
D、1004

答案B

解析 A公司换入资产未发生相关税费,换入专利权的入账价值为其公允价值1000万元,或换入资产入账价值=1000+170—60—110=1000(万元);A公司支付的清理费用4万元影响换出设备处置损益,不影响换入资产入账价值。
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