首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2010年)甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入.其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享
(2010年)甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入.其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享
admin
2014-02-25
16
问题
(2010年)甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:
(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入.其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(2)20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。
(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4)20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定.甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。
(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B、无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C、固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E、投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
答案
A,C,E
解析
选项A,商誉的初始确认不确认递延所得税资产,但是因为减值造成的可抵扣暂时性差异需要确认递延所得税资产;选项B,无形资产加计扣除产生的暂时性差异不确认递延所得税资产;选项D,甲公司拟长期持有乙公司股权,应纳税暂时性差异转回的时间不定,因此不确认递延所得税负债。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0wVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关函证的说法中,正确的是()。
下列情形中,注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据有()。
下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中,不恰当的有()。
针对信息技术的内部控制,以下说法中正确的有()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性
注册会计师为证实被审计单位已发生的销货业务是否已登记入账时,常用的控制测试程序有()。
在X公司存在的以下情形中,()导致其20×7年度营业收入违背发生认定。
A注册会计师计划测试X公司2017年销售交易是否真实。下列实质性程序获取的审计证据中,与证明销售交易的真实性最相关的是()。
(2008年真题)B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业,20×8年年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂,其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制,与存货相关的内部控
随机试题
PASSAGETHREE(1)TheEnglish,infact,arestronglygiftedwiththeruralfeeling.Theypossessaquicksensibilitytothe
庄子是春秋时期宋国人,老子和他都是道家的代表人物,后世把他们并称为“老庄”。()
Yearsagoourcitieswerefullofcars,busesandtrucks.Nowthestreetsarecompletelycongested(拥挤的)anditisverydifficul
手术涉及尖牙腭侧组织时,除行腭前神经阻滞麻醉外还需腭侧黏骨膜浸润麻醉,原因是
在经济费用效益分析中,项目的经济效益可分为直接效益和间接效益。下列效益中,属于项目直接效益的有()。
工程总承包企业承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作,对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责的工程总承包类型是()。
《教师资格条例》规定,对符合认定条件的,应当在受理期限终止之日起()日内颁发相应的教师资格证书。
我国社会主义经济制度的基础是()。
在程序中不需要用public等命令明确声明和建立,可直接使用的内存变量是
Mostmeetingshaveanagenda.Foraformalmeeting,thisdocumentmaybehandedoutinadvancetoallparticipants.Foraninfor
最新回复
(
0
)