某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收

admin2017-03-16 39

问题某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下：
(1)月初现金余额为8 000元。
(2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。
(3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。
(4)本月预计销售量585件，单价(含增值税，税率为17％)100元／件，预计月内销售的收款比例为50％。
(5)月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克／件，材料计划单价(含增值税，税率为17％)为5元／千克。
(6)月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，企业每月采购金额中70％当月付现。
(7)月内以现金支付直接人工8 400元。
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。
(9)购买设备支付现金20 900元。
(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元。
(11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算。
(12)要求月末现金余额介于5 000～5 100元之间。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺=40 450—54 706=一14 526(元)。

解析

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某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收

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一种7年期的债券，票面利率为5%，另一种4年期的债券，票面利率亦为5%，两种债券的其他方面没有区别，在市场利息率急剧上涨时，前一种债券价格下跌得更多。()

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由于净资产收益率等于资产净利率乘以权益乘数。因此，企业的负债程度越高，净资产收益率就越大。()

某公司发行认股权证筹资，规定每张认股权证可按7元/股认购2股普通股票，若公司当前的普通股市价为8.5元，则公司发行的每张认股权证的理论价值为1.5元。()

M企业拟增发普通股，市价为10元/股，筹资费用率为6%，上年刚支付的股利每股0.05元，已知该股票的资金成本率为11%，则该股票的股利年增长率为(　　)。

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()是教师对自己的教学进行自我观察、自我监控、自我调节、自我评价后提出一系列的问题，以促进自身反思能力提高的方法。

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一种7年期的债券，票面利率为5%，另一种4年期的债券，票面利率亦为5%，两种债券的其他方面没有区别，在市场利息率急剧上涨时，前一种债券价格下跌得更多。()

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