首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票
admin
2018-08-30
30
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧:所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2012年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。
选项
答案
2012年12月31日,甲公司该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本=495+5=500(万元) 借:在建工程 495 应交税费一应交增值税(进项税额) 84.15 贷:银行存款 579.15 借:在建工程 5 贷:应付职工薪酬 5 借:固定资产 500 贷:在建工程 500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1Ch0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。()
下列公司适用的所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有()。
企业合并以外方式以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本,取得长期股权投资发生直接相关费用应计入管理费用。()
外币财务报表折算差额,在利润表的财务费用项目反映。()
某外商投资企业以人民币为记账本位币,按月计算汇兑损益,银行存款(美元)账户上期期末余额100000美元,市场汇率为1美元=6.30元人民币,该企业采用当日市场汇率作为记账汇率。该企业2015年1月10日将其中20000美元兑换为人民币,银行当日美元买入价为
A公司于2015年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入,2015年2月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月31日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
下列交易或事项中,属于会计政策变更的是()。
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。相关资料如下:(1)2014年1月1日,长江公司发行股票1000万股,自大海公司取得甲公司80%的股份。大海公司和长江公司交易前不具有关联
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2014年与长期股权投资有关的业务资料如下:(1)2014年1月1日,长江公司向A公司定向发行1000万股普通股股票(每股面值1元,每股公允价值为10元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司80%的股权
事业支出发生额一定影响当期事业结余。()
随机试题
Itisnotpolitetoarriveatadinnerpartymorethan15to20minuteslate.Thehostorhostessusuallywaitsforallthegues
可促进醛固酮分泌的因素是
患者转移性右下腹痛2天,全腹痛1天。检查:腹膜刺激征阳性,以右下腹为著,肠鸣音减弱,血白细胞计数1.8×109/L。应首先考虑的是
由于信息具有()的特点,就要求信息流经处理的道路最短,而且中间的停顿最少。
专家系统是一种以( )为基础的系统,是一种运用推理能力得出结论的人工智能系统。
火车票
有关证券从业监督管理的规定,说法错误的有()。Ⅰ.取得执业证书的人员,连续2年不在机构从业的,由证券业协会注销其执业证书Ⅱ.证券业从业人员与原应聘单位解除劳动合同的,应当在30日内向协会报告,由证券业协会变更该人员执业注册登记Ⅲ.证券业从业人
2019年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。
某船舶进港卸货,你们作为检验检疫工作人员对船舶进行卫生及相关检疫,花了半个小时,还没有结束。船长非常生气,说你们工作效率低,耽误时间,要投诉你们。作为检验检疫工作人员,你会如何与该船长沟通?请现场模拟。
你回去考虑A一下吧,若有B问题的话,随时C给我打D电话。
最新回复
(
0
)