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A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。
A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。
admin
2019-02-01
61
问题
A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。A公司预计此资产使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2014年税前会计利润为1000万元,税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。下列有关A公司2014年的会计处理正确的是( )。
选项
A、应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税
C、应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元
答案
B
解析
2014年应交所得税=(1000—40×50%一60÷6÷2×50%)×25%=244.38(万元),不确认递延所得税。
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