A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。

admin2019-02-01 59

问题 A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。A公司预计此资产使用年限为6年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2014年税前会计利润为1000万元，税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。下列有关A公司2014年的会计处理正确的是( )。

选项 A、应交所得税为244．38万元，递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244．38万元，不确认递延所得税
C、应交所得税为233．13万元，递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233．13万元，递延所得税资产为15万元

答案B

解析 2014年应交所得税=(1000—40×50％一60÷6÷2×50％)×25％=244．38(万元)，不确认递延所得税。

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企业设置“待摊费用”、“预提费用”账户的根据是(　　)。

下列各项中，甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。甲公司对乙公司的外币财务报表进行折算时，下列各项中，应当采用交易日即期汇率折算的是()。

下列有关总部资产以及各资产组、商誉的减值测试的说法中，不正确的是()。关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是()。

()储存稳定性差，必须密闭隔绝潮气，以免胶冻报废。

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某工程项目的计划进度和截止到第8周末的实际进度如下图所示(双线条表示计划进度，粗实线表示实际进度)。如果各项工作均为匀速进展，则截止到第8周末(　　)。

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该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为()。

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下列有关总部资产以及各资产组、商誉的减值测试的说法中，不正确的是()。关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是()。

()储存稳定性差，必须密闭隔绝潮气，以免胶冻报废。

A、夜尿宁丸B、健儿清解液C、小儿化滞散D、导赤丸E、龙牡壮骨颗粒属于小儿感冒类药的是

近年来，A市中级人民法院开展了“阳光司法”的活动，以手机短信、网络、公开栏等形式公开举报电话。下列对此事件的说法中错误的是哪些选项?()

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某工程项目的计划进度和截止到第8周末的实际进度如下图所示(双线条表示计划进度，粗实线表示实际进度)。如果各项工作均为匀速进展，则截止到第8周末(　　)。