首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。
A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。
admin
2019-02-01
40
问题
A公司适用的所得税税率为25%。有关研究开发费用资料如下:2014年A公司发生研究开发费用共计100万元,其中,费用化支出40万元,已经计入管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。A公司预计此资产使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2014年税前会计利润为1000万元,税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。下列有关A公司2014年的会计处理正确的是( )。
选项
A、应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税
C、应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元
答案
B
解析
2014年应交所得税=(1000—40×50%一60÷6÷2×50%)×25%=244.38(万元),不确认递延所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1I8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
根据上述资料,下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中,不正确的是()。甲公司于4月12日以美元兑换人民币产生的汇兑损益为()。
2008年3月A公司以出让方式购入一宗土地使用权,支付价款30000万元,预计使用年限为50年,采用直线法摊销。同时在土地上开始建造三座办公楼,2009年6月三座办公楼即将完工时,A公司与B公司签订经营租赁合同,将其中一座办公楼租赁给B公司使用,租赁期开始
甲公司发生的下列交易中,不属于非货币性交易的是()。
M公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度,采用完工百分比法确认合同收入。M公司有关建造合同资料如下:(1)2010年M公司签订—项承担A工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为1000万元。工程自2010年5月开工,预计201
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下:租赁标的物为一条生产线。(1)租赁期开始日:2007年12月31日(2)租赁期:2007年12月31日~2010年12月31日,共3年。(3)租金支付方式
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下。(1)2010年1月2日,A公司采用分期收款方式向B公司销售产品1台,销售价格为30000万元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。(2)该产品在现销方式下的公允价值为2
2011年1月1日,甲公司取得专门借款4000万元.年利率为5%,2011年3月1日开工建造,2011年4月1日发生建造支出3600万元。2012年1月1日,该企业取得—项—般借款1000万元,年利率为6%,当天发生建造支出600万元,甲企业无其他—般借款
在中期财务报告中,企业应当提供的会计报表包括()。
某股份有限公司利润表中“主营业务收入”项目为2400万元;资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为250万元,“应收票据”项目的本年减少额为210万元,其中贴现的金额为60万元,贴现息为4万元,销项税额为240万元,坏账准备为14万元。假设该公司本年度没
关于资产可收回金额的计量,下列说法中正确的有()。
随机试题
学问要有根底,根底要打得平正坚实,以后永远受用。初学阶段的科目之最重要的莫过于语文与数学。语文是阅读达意的工具,国文不通便很难表达自己,外国文不通便很难吸取外来的新知。数学是思想条理之最好的训练。其他科目也各有各的用处,其重要性很难强分轩轾,例如体育,从一
A.中央前回B.第一和第二感觉区C.皮层联络区D.运动辅助区E.扣带回人类慢痛的主要投射皮层是
下列各项检查对诊断慢性阻塞性肺疾病最有意义的是
AIDS传染源指
下列哪项不是财务会计报告的内容?()
设备工程合同的()是在设备工程项目实施前对整个设备工程项目合同管理方案预先作出科学的安排和设计,从合同管理组织、方法、制度、内容等方面预先作出计划和方案,以保证项目所有的合同圆满履行,减少合同争议和纠纷,从而保证整个项目目标的实现。
热力管道热膨胀方形补偿器的缺点主要是( )。
下列可以减免进口税费的进口货物与进境物品中,不属于法定减免税进口的货物是()
上级法院对下级法院已经发生法律效力的判决和裁定,如果发现有错误,有权提审或指令下级法院再审,这种法律监督称为:
在少数民族地区要大力推广农业科学技术.提高科技含量,增加科学技术对经济的贡献份额,促进科技与经济的紧密结合。要做到这一点,关键又在于积极发展民族教育,各级政府应下大决心,加大对民族地区教育事业、各种实用技术培训的投入,提高劳动者素质,促进民族地区经济社会协
最新回复
(
0
)