A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。

admin2019-02-01 66

问题 A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2014年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2014年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。A公司预计此资产使用年限为6年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2014年税前会计利润为1000万元，税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。下列有关A公司2014年的会计处理正确的是( )。

选项 A、应交所得税为244．38万元，递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244．38万元，不确认递延所得税
C、应交所得税为233．13万元，递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233．13万元，递延所得税资产为15万元

答案B

解析 2014年应交所得税=(1000—40×50％一60÷6÷2×50％)×25％=244．38(万元)，不确认递延所得税。

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某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当(　　)。

2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：租赁标的物为一条生产线。(1)租赁期开始日：2007年12月31日(2)租赁期：2007年12月31日～2010年12月31日，共3年。(3)租金支付方式

下列有关总部资产以及各资产组、商誉的减值测试的说法中，不正确的是()。X设备应确认的资产减值损失为()。

(2013年)证券经纪商接受客户委托，按照客户委托指令，尽可能以最有利的价格代理客户买卖股票，证券经纪商()。

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警察带着警犬(价值3万元)追捕逃犯甲。甲枪中只有一发子弹，认识到开枪既可能只打死警察(希望打死警察)，也可能只打死警犬，但一枪同时打中二者，导致警察受伤、警犬死亡。关于甲的行为定性，下列哪一选项是错误的?()

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