甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元

admin2022-05-24 44

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：
  资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2020年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2019年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预期短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了 900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26.5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2020年5月交货。
  资料二：2020年1月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2020年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26.5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。
  资料三：2019年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉，截至2019年年末尚未判决，甲公司咨询律师后确认预计负债75万元并确认了对应的递延所得税资产。2020年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服，继续上诉，甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失，在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失，不得在税前扣除。
  其他有关资料：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
  要求：
根据资料三，编制甲公司2020年与未决诉讼相关的会计分录。

选项

答案借：以前年度损益调整 5 贷：预计负债 (80-75)5 借：递延所得税资产 1.25 贷：以前年度损益调整 (5×25%)1.25

解析

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