首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下: 资料一:2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下: 资料一:2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2
admin
2018-09-19
28
问题
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下:
资料一:2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为30 000万元,账面原值为20 000万元,已计提的累计折旧为10 000万元,未计提减值准备。
资料二:2011年12月31日、2012年12月31日该办公楼的公允价值分别为30 500万元、30 800万元。各年年末均收到租金并开具增值税专用发票,价款1 000万元,增值税销项税额为110万元。
资料三:为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建和装修,并与B公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给B公司,每季度初收取租金600万元。2013年12月31日租赁协议到期,甲公司收回办公楼并转入改扩建和装修工程。该办公楼的公允价值为30 800万元。2014年1月1日从银行取得年利率为5%、3年期的专门借款1000万元用于改扩建和装修工程,存入银行。2014年1月1日支付不含税工程款项1000万元并取得增值税专用发票;2015年3月31日完工,支付不含税工程款项500万元并取得增值税专用发票。
资料四:2015年3月31日将办公楼出租给B公司,租期为3年。
资料五:2018年3月31日出租给B公司的办公楼租赁期届满,收回后直接出售给C公司,开具增值税专用发票,价款40 000万元,增值税销项税额为4 400万元。2015年3月31日至2018年3月31日累计公允价值变动收益为2 000万元。
资料六:投资性房地产出租、处置适用的增值税税率为11%,假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2018年3月31日出售办公楼的相关会计分录。(答案中金额单位用万元表示。)
选项
答案
借:银行存款44 400 贷:其他业务收40 000 应交税费——应交增值税(销项 税额)4 400 借:其他业务成本 11 562.5 公允价值变动损益 2 800 其他综合收益 20 000 贷:投资性房地产——成本 32 362.5 ——公允价值变动 2 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VYh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2013年至2018年发生以下交易或事项:2013年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2016年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。协议约定:甲
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下:(1)2011年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为工程准备
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下:(1)2011年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为工程准备
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,不计提折旧或摊销,但发生减值时应计提减值准备。()
外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。()
宁南公司为上市公司,主要从事家用电器的生产和销售,产品销售价格为公允价格。2009年,宁南公司由于受国际金融危机的影响,出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机,宁南公司积极开拓国内市场,采用多种销售方式增加收入。2009年度,宁南公司有关销售业务及其会计处
企业销售商品涉及商业折扣的,应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。()
2010年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品,合同约定的销售价格为5000万元,分5年于每年12月31日等额收取。该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式,该批商品的销售价格为4500万元。不考虑增值税等因素,2010年1月1日,甲公
某建筑公司承建A工程,工期两年,工程开工时预计A工程的总成本为980万元。第一年年末A工程的预计总成本为1000万元,该建筑公司的“工程施工一A工程”账户的实际发生额为780万元,其中:人工费用150万元,材料费用480万元,机械使用费用100万元,其他直
甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权,约定丁公司每年年末按当年销售收入的10%支付使用费,使用期10年。2014年丁公司实现销售收入100万元;2015年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费,不考虑其他因素。甲公司2015年应确
随机试题
_____isknowntoall,toomuchstresscancausedisease.
下列哪些激素可促进蛋白质合成
出生5天新生儿,2天来拒奶,不哭、少动。体检:皮温低(重度低体温),面颊、四肢皮肤暗红色,僵硬。为使患儿复温,最适宜的方法是
下列有关肌钙蛋白的叙述不正确的是
中年男性,侧身跌倒,手掌着地,患肩下垂,健手托患侧肘部,杜加氏征阴性,胸锁关节至肩峰连线中点肿胀压痛,其最可能的诊断是
关于圆管涵施工要求的说法,正确的是()。
Who______wascomingtoseemeinmyofficethisafternoon?
Inthespringof1947someyoungBedouinswerebusylookingforalostgoatalongsomecliffs【C1】______(overlook)theDeadSea
AstheU.S.findsitselfincreasinglyintertwinedwithitsglobalpartners,keepingaliveitscommitmenttofreetradewillprov
Forcenturies,boysweretopoftheclass.Butthesedays,that’snolongerthe【C1】______.AnewstudybytheOECD,examined
最新回复
(
0
)