首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
admin
2018-10-21
62
问题
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出300万元,研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月1日,甲公司取得W公司20%股权,取得成本为800万元(大于享有W公司可辨认净资产公允价值的份额),能够对W公司施加重大影响,并准备长期持有。当日,W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2017年度,W公司实现净利润500万元(2017年下半年实现),无其他所有者权益变动。
(3)11月1日,甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(4)2017年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司2017年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
确定2017年12月31日对W公司长期股权投资的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
选项
答案
2017年12月31日甲公司取得的长期股权投资账面价值=800+500×20%=900(万元),计税基础为取得时的初始投资成本800万元;账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,但不确认递延所得税负债。 理由:企业持有的长期股权投资,因确认投资收益产生的暂时性差异,在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,不存在对未来期间的所得税影响,且在长期持有的情况下,预计未来期间不会转回,因此无须确认递延所得税影响。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qah0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
调整后的利润总额=利润总额20000—事项(1)(250-150)-事项(5)[(17-16)—(10.2-9.6)]=19899.6(万元)。
甲公司持有在境外注册的乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币,乙公司以港币为记账本位币,发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。(1)2015年10月20日,甲公司以每股4欧元的价格购入
企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。()
甲公司发行了一项金融工具。合同约定,该工具存续期间,若甲公司某一会计年度内主营业务收入低于人民币1亿元,则甲公司必须按照原发行价格加上年息5%的金额赎回该工具。该金融工具是()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司,2014年至2015年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)投资业务的有关资料如下。(1)甲公司于2014年1月1日购人乙公司20%的股份,购买价款为1300万元,支付手续费等相关费用200万元,并自
2011年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。假定不考虑债券的发行费用。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债
2011年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。假定不考虑债券的发行费用。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债
随机试题
钢丝绳可分为光面钢丝绳、()和其他钢丝绳3类。
简述亚当·斯密的贡献。
如是者亦有年,犹不改,然后识古书之正伪,与虽正而不至焉者,昭昭然白黑分矣。
某工程合同工期为37天,合同价为360万元,采用清单计价模式下的单价合同,分部分项工程量清单项目单价、措施项目单价均采用承包商的报价,规费为人材机费用和管理费与利润之和的3.3%,税金为人材机费用与管理费、利润、规费之和的3.4%。业主草拟的部分施工合同条
在我国新的课程结构中,高中阶段课程主要属于()。
根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国物权法》规定,下列自然资源中不专属于国家所有的财产是()。
根据下列资料。回答下列问题:2012年8月上海市接待外国游客主要客源地中,同比增长量最多的国家是:
A.两侧下颌体的正中联线B.正中联合两旁,近下颌体下缘处,左右各有一隆起C.从颏结节经颏孔支下向后上延至下颌支前缘的骨嵴D.下颌骨的水平部E.下颌骨的垂直部下颌体是指()。
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元,适用所得税税率15%,本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元,本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
Sometimeinnextcentury,thefamiliarearly-morningnewspaperonthefrontdoorwilldisappear.Andinsteadofreadingyournew
最新回复
(
0
)