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  3. 张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2016年12月份开始建立家庭消费电子账，12月份从甲超市购买了下列商品： (1)高档粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克

张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2016年12月份开始建立家庭消费电子账，12月份从甲超市购买了下列商品： (1)高档粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克

admin2017-06-27  29
问题 张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2016年12月份开始建立家庭消费电子账，12月份从甲超市购买了下列商品：
(1)高档粉底液一盒，支出400元。
(2)白酒1000克，支出640元。
(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：

(其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15％，白酒消费税税率20％加0．5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。
(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。
(4)计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。(2014年考题改编)
选项
答案(1)甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17％)×17％=58．12(元) (2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17％)×17％=92．99(元) (3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13％)×13％+10÷ (1+17％) ×17％=46．02+1．45=47．47(元) (4)张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额=300×15％=45(元) 消费税纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。 (5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20％+2×0．5=104+1=105(元) 消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
解析
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