某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。2015年12月发生下列业务： (1)外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)将A材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得货物运

admin2016-09-01 51

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。2015年12月发生下列业务：
(1)外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)将A材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得货物运输业增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。
(3)从一般纳税人处购进农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款7000元，本月领用其中的80％用于生产农机。
(4)当月销售一批农机给甲企业，取得不含税价款为50000元。
(5)为乙企业提供农机设计服务，取得价税合计金额为3000元，同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业，取得转让金额4000元。
已知：农机的增值税税率为13％，农机零配件的增值税税率为17％。交通运输业增值税税率为11％，小规模纳税人适用的征收率为3％，设计服务增值税税率为6％。假设该企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年12月外购A材料和B材料准予抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、406
B、1426
C、1986
D、2036

答案A

解析外购A材料取得普通发票的进项税额不得抵扣，只有取得增值税“专用”发票的才可以抵扣进项税额。业务(1)可以抵扣的进项税额＝2600×11％＝286(元)；从小规模纳税人处购进B材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣的进项税额＝4000×3％＝120(元)。该企业2015年12月外购A材料和B材料准予抵扣的进项税额＝286＋120＝406(元)。

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A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税()。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。()

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有()。

2008年2月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有()。

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每本5元。()

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根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。

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