乙公司2017年营业收入为3 600万元,营业成本为1 800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。乙公司2017年12月31日的简化的资产负债表如下:(单位:万元) 要求: (1)计算乙公司

admin2018-08-30  37

问题 乙公司2017年营业收入为3 600万元,营业成本为1 800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。乙公司2017年12月31日的简化的资产负债表如下:(单位:万元)

  要求:
  (1)计算乙公司2017年的营运资金数额。
  (2)计算乙公司2017年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
  (3)在其他条件相同的情况下,如果乙公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
  (4)在其他条件相同的情况下,如果乙公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

选项

答案(1)2017年营运资金数额=流动资产一流动负债=961-575=386(万元) (2)应收账款周转期=600/(3 600/360)=60(天) 应付账款周转期=120/(1 800/360)=24(天) 存货周转期=150/(1 800/360)=30(天) 现金周转期=30+60一24=66(天) (3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,在其他条件不变的情况下,则现金周转期会延长。 (4)增加存货,则存货周转期延长,在其他条件不变的情况下,会造成现金周转期的延长。

解析
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