首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
admin
2018-01-15
41
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1 000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
(2)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
(3)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
(4)计算企业乙所缴纳税额属于由企业甲负担的税额。
(5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
(6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
选项
答案
(1)居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免。 (2)丙不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例50%×30%=15%,低于20%。 (3)乙适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%,大于20%。 (4)乙所纳税额属于企业甲负担的税额:乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(1 80+12)+乙企业间接负担的税额0)×乙向一家上一层企业分配的股息(红利)404÷本层企业所得税后利润额808=96万元。 (5)甲境外所得=808×50%=404万元,A国的应纳税所得额=404+96=500万元,抵免限额=500×25%=125(万元) (6)可抵免境外税额=96+404×10%=136.4万元,抵免限额=125万元 当年实际可抵免的税额为125万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1cXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()。
行政事业单位自用房免征房产税,用于搞经营的,应缴营业税、城建税,但不缴房产税。()
转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。()
税务行政复议的申请人、第三人和被申请人,可以委托代理人代为参加税务行政复议。()
罗伯特先生在中国境内无住所,2000年1—10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。()
某从事设计服务的非居民企业,2011年度自行核算营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,经费支出300万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额和成本费用均无法核实,经费支出核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,经税务机关核定该非居民企业的
某外籍专家在我国境内工作,月工资为人民币18000元,则其每月应纳个人所得税()元。
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加
根据个人所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
关于税收的内涵,下列说法不正确的是()。
随机试题
《季氏将伐颛臾》选自《孟子.先进篇》。()
生物转化过程最重要的生理意义是
外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。
在工作设计中,通过对机器和技术的设计来降低职位对于体力的要求,这种工作设计方法的理论依据是()。
根据票据法律制度的规定,票据持有人具有下列情形,可以享有票据权利的是()。
资料1:1948年8月19日,当时的国民政府颁布《财政经济紧急处分令》,发行金圆券。实施该项金融改革的目的之一是解决财政困难。因为当时的财政已经到了山穷水尽的地步。金圆券改革的主要内容:以金圆券代替法币,法币必须在当年11月20口前兑换为金圆券,金圆券
Youmaythinkthereisonlysandinthedesertoftheworld,【C1】________itisnottrue.Inthedesert,asweknow,thereisal
中国人民银行专门行使中央银行职能开始于()。
结合材料,回答问题:材料1在普通形势之下,国民革命的胜利,自然是资产阶级的胜利……国民革命成功后,在普通形势之下,自然是资产阶级握得政权。所以中国农民运动,必须国民革命完全成功,然后国内产业勃兴,然后普遍的农业资本化,然后农业的无产阶级发达集中
PRIMERECRUITMENTEmploymentrecordExampleSurname:LamertonEmail:【L1】___________________@worldnet.comNationality:【L2】____
最新回复
(
0
)