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  3. 甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外

甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外

admin2015-08-27  31
问题 甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
  (1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
  (2)2015年甲公司租金收入总额1000万元，发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20％，取得收入8400万元，当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2．1万元。
其他资
计算甲公司2015年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案该事项对当期所得税的影响：应交所得税=[1000—200+1600—1600＋8400一(8000—8000／50)－40000／50]×25％=140(万元)应确认的递延所得税负债=2240×25％=560(万元) 应确认的所得税费用=140+560=700(万元) 会计分录为： 借：所得税费用 140 贷：应交税费一应交所得税 140 借：所得税费用 560 贷：递延所得税负债 560
解析
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