甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外

admin2015-08-27 44

问题甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
(2)2015年甲公司租金收入总额1000万元，发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20％，取得收入8400万元，当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2．1万元。
其他资
计算甲公司2015年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。

选项

答案该事项对当期所得税的影响：应交所得税=[1000—200+1600—1600＋8400一(8000—8000／50)－40000／50]×25％=140(万元)应确认的递延所得税负债=2240×25％=560(万元) 应确认的所得税费用=140+560=700(万元) 会计分录为：借：所得税费用 140 贷：应交税费一应交所得税 140 借：所得税费用 560 贷：递延所得税负债 560

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1d20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列金融性资产属于交易性金融资产的有()。

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

企业合并中产生的商誉不在无形资产准则中进行规范，因此不属于无形资产的范畴。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

根据资产减值准则的规定，固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值并确认减值损失后，在以后会计期间不得转回。()

新闻版面的出售对象和新闻信息的告知对象都是()

微机安装新的硬件后，重新启动Windows7会发生________。

经通道易化扩散完成的生理过程有

八纲辨寒热是辨疾病的

《中华人民共和国环境影响评价法》规定：可能造成轻度环境影响的建设项目，应当编制（），对产生的环境影响进行分析或者专项评价。

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定期间内由于经营、投资、筹资活动所形成的现金流量情况的会计报表。以下属于现金流量表的基本特点的有(　　)。

期货公司在与客户订立期货经纪合同时，未提示客户注意《期货交易风险说明书》内容，并由客户签字或盖章，造成客户在交易中损失的，属于()。

下列理财计划中．银行需要承担全部或部分风险的有()。

______,wemustremaincheerful.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列金融性资产属于交易性金融资产的有()。

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

企业合并中产生的商誉不在无形资产准则中进行规范，因此不属于无形资产的范畴。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

根据资产减值准则的规定，固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值并确认减值损失后，在以后会计期间不得转回。()

新闻版面的出售对象和新闻信息的告知对象都是()

微机安装新的硬件后，重新启动Windows7会发生________。

经通道易化扩散完成的生理过程有

八纲辨寒热是辨疾病的

《中华人民共和国环境影响评价法》规定：可能造成轻度环境影响的建设项目，应当编制（），对产生的环境影响进行分析或者专项评价。

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定期间内由于经营、投资、筹资活动所形成的现金流量情况的会计报表。以下属于现金流量表的基本特点的有( )。

期货公司在与客户订立期货经纪合同时，未提示客户注意《期货交易风险说明书》内容，并由客户签字或盖章，造成客户在交易中损失的，属于()。

下列理财计划中．银行需要承担全部或部分风险的有()。

______,wemustremaincheerful.

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定期间内由于经营、投资、筹资活动所形成的现金流量情况的会计报表。以下属于现金流量表的基本特点的有(　　)。